Курсовая работа: Прибыль как обобщающий показатель, её анализ и планирование

2009 г.

2008 г.

Выручка от продаж товаров без НДС, тыс. руб. 36120 40200 44500 111,6 110,7 +4080 +4300 Численность работников, чел. 13 14 15 107,7 107,1 +1 +1 Товарооборот на одного работника, тыс. руб. 2778,5 2871,4 2966,7 103,6 103,3 +92,9 +95,3 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 1684,8 1881,6 1998,0 111,7 106,2 +196,8 +116,4 Уровень фонда оплаты труда, % 4,66 4,67 4,49 100,2 99,8 +0,01 -0,18 Среднемесячная зарплата одного работника, тыс. руб. 10,8 11,1 11,4 102,7 102,7 +0,3 +0,3 Валовой доход, тыс. руб. 6717,0 7640,5 9076,5 113,7 118,8 +923,5 +1436,0 Уровень валового дохода, % 18,80 19,01 20,40 102,2 107,3 +0,41 +1,39 Издержки обращения, тыс. руб. 4164,2 4734,7 5722,7 113,7 120,8 +570,5 +988 Уровень издержек обращения, % 11,53 11,78 12,86 102,2 109,2 +0,25 +1,08 Прибыль от продаж, тыс. руб. 2552,8 2905,8 3352,8 113,8 111,9 +353 +447 Рентабельность по прибыли от продаж, % 7,07 7,23 7,53 102,3 104,4 +0,16 +0,30 Прочие расходы, тыс. руб. 137 170 230 124,4 135,3 +33 +60 Прочие доходы, тыс. руб. 9 5 13 55,5 260,0 -4 +8 Прибыль предприятия, тыс. руб. 2424,8 2740,8 3135,8 113,0 114,4 +315,2 +395,0 Рентабельность по прибыли предприятия, %

6,71

6,82 7,05

101,6

103,4

+0,11

+0,23

Высокие темпы роста за изучаемый период отмечаются по издержкам обращения, в 2009 году темп роста составил 20,8%, а в 2008 году 13,7%. Рост затрат предприятия вызван увеличением цен и тарифов на транспортные и коммунальные услуги, а также ситуацией сложившейся на потребительском рынке в связи с экономическим кризисом. Снижение темпов роста выручки и рост издержек в абсолютной сумме привели к повышению уровня издержек обращения на 1,08% в 2009 году, и на 0,25% в 2008 году. Это привело к абсолютному и относительному перерасходу издержек обращения. За анализируемый период на предприятии допущен относительный перерасход издержек обращения в 2009 году в сумме 480,6 тыс. руб. (1,08*44500/100), а в 2008 году 100,5 тыс. руб. (0,25*40200/100).

При оценке экономических показателей выделены сильные стороны деятельности предприятия:

– предприятие в условиях экономического кризиса обеспечило увеличение объёма продаж и получение прибыли;

– рентабельность по прибыли до налогообложения предприятия составляет 7,05%, что выше среднего уровня в целом по России почти вдвое.

– незначительно, но обеспечен рост прочих доходов в 2009 году на 8,0 тыс. руб.

К слабым сторонам деятельности предприятия следует отнести превышение темпа роста затрат по реализации, то есть, издержек обращения за 2008–2009 год на 20,8% по сравнению с возрастанием полученного эффекта, то есть выручки на 10,7%. Это привело к нарушению механизма управления прибылью от продажи товаров, и как результат к снижению темпов роста прибыли от продаж в 2009 году на 1,9% (111,9 – 113,8). На предприятии высокими темпами растут прочие расходы, темп их роста в 2009 году составил 35,3% по сравнению с 2008 годом, а в 2008 году 24,4% по сравнению с 2007 годом. Такой рост расходов связан с выплатой процентов за кредит в связи с нехваткой собственных оборотных средств. Закономерным процессом развития операционной прибылью является обязательное соблюдение следующих условий: [23]

I_П > I_В > I_ИО , ()

где I_П – прирост темпа роста прибыли от продаж;

I_В- прирост темпа роста выручки;

I_ИО – прирост темпа суммы издержек обращения.

На исследуемом предприятии фактические темпы роста экономических показателей за 2008–2009 годы составили: прибыль от продаж 111,9%, выручка 110,7%, издержки обращения 120,8%. Таким образом, неэффективное управление издержками предприятия привело к образованию упущенной выгоды в размере 482,1 тыс. руб.

Основным источником информационного обеспечения оценки финансового состояния предприятия являются бухгалтерский баланс и приложения к нему.

Финансовое состояние предприятия характеризует состояние финансовых ресурсов и взаимоотношений, связанных с движением денежных потоков, по источникам образования и расходования. Основная цель проведения анализа состояния активов предприятия заключается в выявлении изменений за отчетный период в их составе и структуре.

В таблице Б1 приложения Б представлены абсолютные величины по видам активов, на удельные веса в общей величине активов, изменения в тыс. руб. и в процентах.

Активы предприятия состоят из внеоборотных и оборотных активов. Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на оборотные активы 8835 тыс. руб. или 68% на конец 2007 г. и 5068 тыс. руб. или 55,2% на начало 2008 г. Внеоборотные активы в общей сумме активов занимают 44,8% в 2007 г. и 31,3% в 2008 г.

Платежеспособность – это способность предприятия торговли своевременно погашать все свои обязательства при наступлении строка платежа.

Коэффициент платежеспособности рассчитывается по формуле:

Кпл = СК/СКП * 100% ()

где Кпл – коэффициент платежеспособности, финансовой независимости, в%

СК – собственный капитал предприятия, руб.

Чем больше коэффициент, тем выше доля собственных средств в общей сумме финансовых ресурсов предприятия. В этом случае оно способно погасить не только краткосрочные, но и долгосрочные обязательства.

Кпл 2008 г. = 5997/12853×100 = 46,7%

Кпл 2009 г. = 6312/14556 ×100 = 43,4%

Коэффициент платежеспособности снизился на 3,3%, и в 2008 году и в 2009 году он ниже нормативного значения.