Курсовая работа: Проект по организации и планированию производства на предприятии лесного хозяйства
Свод прямых затрат на выполнение производственного плана по лесному хозяйству приводится в таблице 1.5. По каждому виду работ определяется сумма прямых производственных расходов на принятую единицу измерения на основании ранее проделанных расчетов: Из таблицы 1.2 расходы на заработную плату рабочих и отчисления на социальные нужды, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в сумме по трактору и прицепному механизму на каждом виде работ переносят из таблицы 1.3., расходы на основные материалы и МБП – из таблицы 1.4. Затраты на выполнения производственного плана по лесному хозяйству равняются 25,6 млн. рублей. Также в таблице рассчитываются расходы на заработную плату рабочих за объем работ производственного плана по лесному хозяйству. Эти расходы составляют 6,2 млн. рублей.
2 Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата
Для определения численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов, технических исполнителей и обслуживающего персонала, разрабатывается штатное расписание (таблица 2.1).
Численность работников центрального аппарата лесхоза зависит от объема работ в условных единицах и определяется по «Нормативам численности работников центрального аппарата лесхоза». Конкретные должности в штате центрального аппарата в пределах установленной численности определяются по нормативам введения должностей руководителей, специалистов, технических исполнителей и обслуживающего персонала лесхоза. Должности и их численность в лесничествах определяются также по нормативам. Численность должностей лесников, мастеров и лесничих определяется по числу обходов, мастером участков и лесничеств, определенных лесоустройством. При выполнении курсовой работы число обходов, мастерских участков и лесничеств указывается в задании.
Оплата труда работников аппарата лесхоза, обслуживающего персонала и лесничеств также как и производственных рабочих осуществляется на основе ЕТС. Конкретный тарифный разряд служащего устанавливается в соответствии с «Тарифно-квалификационными характеристиками должностей работников лесного хозяйства» на основе критериев: уровень образования, стаж работы, объем работы. Разряд руководителя, помимо учета этих критериев определяется группой по оплате труда.
При организации премирования руководителей лесхозов должно учитываться выполнение конкретных для данного лесхоза плановых показателей эффективности ведения лесного хозяйства. Такими показателями являются: выращивание и ввод молодняков в категорию ценных древесных насаждений, выполнение объемов лесовосстановительных работ, определенных программой лесовосстановления, увеличение покрытых лесом земель, увеличение площади хвойных насаждений, или других ценных пород, уход за молодняками, охрана лесов от пожаров и вредителей, состояние охраны труда и техники безопасности, ввод жилья и социальных объектов, строительство контор лесничеств и лесхозов, ПХС и других лесохозяйственных объектов, развитие вспомогательных производств, внедрение научно-технических разработок.
При невыполнении заданий по вышеизложенным показателям размер премии снижается либо премия не выплачивается совсем.
На основе составленного штатного расписания делаем вывод, что годовой фонд заработной платы равен 8,8 млн. рублей, а количество штатных единиц равно 66 человек. При чем из них 42 человека являются рабочими и на годовую оплату их труда требуется 4,2 млн. рублей. Оставшиеся 24 человека составляют лесохозяйственный аппарат, и на годовую оплату их труда требуется 4,6 млн. рублей. Из лесохозяйственного аппарата в том числе имеется 6 руководителей и 5 специалистов, на годовую оплату труда которых требуется 1,7 млн. рублей и 825,4 тыс. рублей соответственно.
После разработки штатного расписания составляется смета расходов на содержание лесохозяйственного аппарата (таблица 2.2). Фонд заработной платы переносится в смету из штатного расписания. Отчисления на социальные нужды планируются в процентах от фонда заработной платы (27,2%). Остальные статьи берутся также в процентах от фонда заработной платы, из норматива для расчета расходов по статьям затрат в смете расходов на содержание лесохозяйственного аппарата. Из составленной сметы видим, что расходы на содержание лесохозяйственного аппарата составляют 7,8 млн. рублей.
Таблица 2.1 – Штатное расписание
| Наименование должности | Количество штатные единиц | Оклад, руб. | Оклад всего, руб. | Надбавки, руб. | Премии, руб. | Районный коэффициент, руб. | Северная надбавка, руб. | Месячный фонд заработной оплаты труда, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. | ||
| персональная | сложность и напряженность | за классность, не нормированный день | |||||||||
| Директор | 1 | 6318 | 6318 | 6318 | 3791 | 6318 | 6823 | 6823 | 36392 | 436700 | |
| Заместитель директора | 1 | 4576 | 4576 | 4576 | 2746 | 4576 | 4942 | 4942 | 26358 | 316293 | |
| Главный бухгалтер | 1 | 4576 | 4576 | 4576 | 2746 | 4576 | 4942 | 4942 | 26358 | 316293 | |
| Главный экономист | 1 | 4576 | 4576 | 4576 | 2746 | 4576 | 4942 | 4942 | 26358 | 316293 | |
| Мастер цеха | 2 | 3676 | 7352 | 3676 | 4411 | 2206 | 5293 | 5293 | 28232 | 338780 | |
| Программист | 1 | 3676 | 3676 | 1838 | 2206 | 1103 | 2647 | 2647 | 14116 | 169390 | |
| Инженер по лесовосстановлению | 1 | 3950 | 3950 | 1975 | 2370 | 1185 | 2844 | 2844 | 15168 | 182016 | |
| Инженер по лесопользованию | 1 | 3950 | 3950 | 1975 | 2370 | 1185 | 2844 | 2844 | 15168 | 182016 | |
| Инженер по охране и защите леса | 1 | 3950 | 3950 | 1975 | 2370 | 1185 | 2844 | 2844 | 15168 | 182016 | |
| Заведующий складом | 1 | 1976 | 1976 | 988 | 1186 | 593 | 1423 | 1423 | 7588 | 91054 | |
| Радиооператор | 1 | 1780 | 1780 | 890 | 1068 | 534 | 1282 | 1282 | 6835 | 82022 | |
| Кассир | 1 | 1603 | 1603 | 801,5 | 962 | 481 | 1154 | 1154 | 6156 | 73866 | |
| Специалист по кадрам | 1 | 2386 | 2386 | 1193 | 1432 | 716 | 1718 | 1718 | 9162 | 109947 | |
| Водитель | 3 | 1976 | 5928 | 2964 | 3557 | 2964 | 1778 | 4268 | 5157 | 26617 | 319401 |
| Сторож | 4 | 1404 | 5616 | 2808 | 3370 | 1685 | 4044 | 4044 | 21565 | 258785 | |
| Уборщик служебных помещений | 3 | 1404 | 4212 | 2106 | 2527 | 1264 | 3033 | 3033 | 16174 | 194089 | |
| Итого л/х аппарата | 24 | 4601221 | |||||||||
| Рабочие | 42 | 4283252 | |||||||||
| Всего | 66 | 8884473 | |||||||||
Таблица 2.2 – Смета расходов на содержание лесохозяйственного аппарата
| Наименование статей | Сумма по плану, руб. |
| 1. Фонд заработной платы | 4601221 |
| 2. Отчисления на социальные нужды | 1251532 |
| 3. Приобретение предметов снабжения и расходных материалов | 782208 |
| в т.ч. затраты на выдачу форменного обмундирования | 184049 |
| 4. Командировки и служебные разъезды | 345092 |
| 5. Оплата коммунальных услуг | 483128 |
| 6. Прочие расходы | 368098 |
| Итого | 7831278 |
3 План по труду и заработной плате по лесному хозяйству
Сводные показатели плана по труду и заработной плате, определяются по данным таблиц 1.5 и 2.1 и приводятся в таблице 3.1. Численность рабочих в лесном хозяйстве находится путем деления суммы трудозатрат по всем видам работ (таблица 1.5) на эффективные дни работы одного рабочего в год по плановому балансу рабочего времени. Таким образом, определяется численность рабочих непосредственно занятых в производственном процессе. Также к категории рабочих относятся лесники, уборщицы, сторожа, численность которых запланирована в штатном расписании (таблица 2.1).
Среднесписочная численность работающих в лесохозяйственном производстве определяется путем суммирования общей численности рабочих и численности, служащих из таблицы 2.1.
Аналогичным образом по такому же принципу определяется фонд заработной платы персонала. Сначала рассчитывается фонд заработной платы рабочих путем суммирования фонда заработной платы по всем видам работ из таблицы 1.2 и заработной платы лесников, уборщиц, сторожей из таблицы 2.1. Фонд заработной платы служащих переносится из таблицы 2.1.
Средняя заработная плата 1 рабочего определяется делением фонда заработной платы рабочих на численность рабочих.
Анализируя таблицу 3.1, получаем следующие результаты: среднесписочная численность работников по основному виду деятельности, всего, равна 66 человек. Годовой фонд заработной платы персонала, всего составляет 8884,4 тыс. руб., а средняя зарплата одного рабочего составляет 134613 рублей в год.
Таблица 3.1 – План по труду и заработной плате по лесному хозяйству
| Наименование показателя | План за год |
| 1. Среднесписочная численность работников, всего, чел., в т.ч.: | 66 |
| а) рабочие | 42 |
| б) служащие | 24 |
| в) в т.ч. | |
| руководители | 6 |
| специалисты | 5 |
| 2. Фонд заработной платы персонала, всего, тыс. руб., вт.ч.: | 8884473 |
| а) рабочие | 4283252 |
| б) служащие | 4601221 |
| в) в т.ч. | |
| руководителей | 1724360 |
| специалистов | 825385 |
| Средняя заработная плата 1 работника, руб. | 134613 |
4 План поступления внебюджетных средств
В условиях кризисной ситуации в экономике, дефицита финансовых ресурсов важное значение приобретает зарабатывание предприятиями внебюджетных средств, для ведения производственно-хозяйственной деятельности. И хотя лесное хозяйство является бюджетной отраслью, оно также должно изыскивать пути увеличения внебюджетных источников покрытия расходов по лесохозяйственной деятельности.
В нашем курсовом такой источник – реализация ликвидной древесины (таблица 4.1-4.2). Анализируя таблицы видно, что внебюджетные средства равны 22,4 млн. рублей.
Иногда в лесхозе имеет место превышение конкретных ставок лесных податей (устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации) над минимальными (устанавливается Правительством Российской Федерации). Для этого рассчитывают арендную плату, перечисляемую в краевой бюджет (таблица 4.3). Арендная плата по данному заданию составила 1095,9 тыс. руб., из которых на сосну приходится 816,2 тыс. руб., а на березу – 279,7 тыс. руб.
Таблица 4.1 – План поступления собственных средств
| Собственные средства | План на год, руб. |
| Выручка от реализации ликвидной древесины | 22400000 |
Таблица 4.2 – План реализации продукции
| Наименование продукции | Поступление в реализацию м3 | Цена реализации, руб.м3 | Выручка от реализации, руб |
| Ликвидная древесина, всего, | 16000 | 1400 | 22400000 |
| в т.ч. | |||
| Деловая | 5400 | 2000 | 10800000 |
| Дрова | 3600 | 500 | 1800000 |
Таблица 4.3 – Расчет арендной платы
| Порода | Отпуск древесины по лесорубочным билетам, тыс. м3 | Ставки платы за древесину, руб./м3 | Арендная плата, тыс. руб. | |||||||||||
| Всего | В том числе | деловая | дрова | деловая | дрова | всего | ||||||||
| крупная | средняя | мелкая | дрова | крупная | средняя | мелкая | крупная | средняя | мелкая | |||||
| сосна | 21 | 6,3 | 5,25 | 3,15 | 6,3 | 72,14 | 51,41 | 26,14 | 1,51 | 454,5 | 269,9 | 82,3 | 9,5 | 816,2 |
| береза | 14 | 4,2 | 3,5 | 2,1 | 4,2 | 36,07 | 26,14 | 12,74 | 2,38 | 151,5 | 91,5 | 26,7 | 10,0 | 279,7 |
| итого | 1095,9 | |||||||||||||
5 Производственно-финансовый план по лесному хозяйству
В производственно-финансовом плане (таблица 5.1) планируется общая сумма расходов на ведение лесного хозяйства, и устанавливаются источники их покрытия. Этот план состоит из трех частей.
Первая часть включает перечень лесохозяйственных мероприятий и их объемы в натуральном выражении, запланированные в задании на курсовую работу, с указанием по каждому мероприятию затрат. Затраты на лесохозяйственные мероприятия и услуги составили 6012,6 тыс. руб.
Во второй части производственно-финансового плана планируются расходы на содержание лесохозяйственного аппарата. Они составили 15057,0 тыс. руб.