Курсовая работа: Производственно-финансовое планирование на предприятиях автосервиса
где Ц – цена единицы продукции (работ, услуг).
Ц= Сп · (1+Rс) / Тто-тр,
Ц=4722774,59·(1+0,2)/24382,08=232,4(руб).
где R с – рентабельность затрат (устанавливается в зависимости от потребности предприятия в обновлении и развитии производственных мощностей, а также уровня спроса на услуги, для расчетов принять от 10 до 30 %)
- Вмененный доход
ДВ =з d ,
где d – базовая доходность в месяц, 12000 руб.
ДВ =22·12000=264000(руб).
- Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:
Пост= Дпл - Сп – Е H ВД,
Пост=5667329,5-4722774,59-39600=904954,91(руб). ,
где Е H ВД - единый налог на вмененный доход
ЕНВД = Дв · Нд,
ЕНВД=264000·0,15=39600(руб).
где H д - ставка налога на вмененный доход (15 %).
- Рентабельность производства (затрат), руб/руб
R = Пост / Сп,
R =904954,91/4722774,59=0,19
- Максимальный объем работ
Тто-тр = Спост / (Ц-Спер),
где Спост – постоянные затраты;
Спер – переменные затраты.
Тто-тр=1890867,13/(232,4-116,4)=16300,6(чел·ч) ,
Спост=903154,91(руб) ,
Спер=Сп производства/Тто-тр=2831907,46/24382,08=116,1(руб) .
2. Показатели эффективности использования фондов
Стоимость нормируемых оборотных средств (Соб) рассчитывается на основе структуры фондов предприятия. Для расчетов принял: стоимость основных фондов – 95 %, стоимость нормируемых оборотных средств - 5 %.
Сосн=1890867,13(руб)-95% ,
1890867,13 – 95%
ОФ – 100%,
ОФ=1890867,13·100/95=1990386,5(руб) ,
СОБ(5%) =ОФ(100%) -Сосн(95%) =1990386,5-1890867,13=99519,37(руб).
- Фондоотдача
ФО = Дпл / Сосн,
ФО=5667329,5/1890867,13=3
- Фондоемкость
ФЕ = Сосн / Дпл,
ФЕ=1890867,13/5667329,5=0,33.
- Фондовооруженность
ФВ = Сосн / Р,
ФВ=1890867/22=85948,5(руб/ч).
- Рентабельность фондов
Rф = Пост / (Сосн + Соб)
R ф=904954,91/(1890867,13+99519,37)=0,45
- Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов)
n об = Дпл / Соб
n об =5667329,5/99519,37=56,9
- Продолжительность одного оборота оборотных средств
t об = Дк / n об
t об =365/56,9=6,4
3. Показатели эффективности использования материальных ресурсов
- Материалоемкость производства, руб/чел.-ч
МЕ = МЗ / Тто-тр,
где МЗ – материальные затраты.
МЗ=МЗпр+МЗадм=(91127,61+75587,6+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46)+(26372,3+2223,67+85785,8)=600226,53(руб).
МЕ=600226,53/24382,08=24,6(руб/чел·ч).
- Энергоемкость производства
ЭЕ = Сэн.р / Тто-тр,
где Сэн.р – стоимость энергетических ресурсов.
ЭЕ=193087,51/24382,08=7,9
Сэн.р=Сэн.р.пр+Сэе.р.адм=(75587,6+91127,67)+26372,3=193087,51(руб)
4. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов
- Производительность труда, руб/чел.
ПТ = Дпл / Р
ПТ=5667329,5/22=257605,89(руб/чел).
Показатели производительности, фондоотдачи и фондовооруженности непосредственно связаны между собой, так как производительность труда является функцией фондовооруженности, а фондоотдача – функцией производительности труда, следовательно
ПТ = ФО · ФВ
ПТ=3·85948,5=257845,5(руб/чел).
5. Показатели эффективности инвестиций