Курсовая работа: Процесс составления бухгалтерской финансовой отчетности на предприятии

Условно весь этот процесс можно разбить на этапы, представленные в таблице 1.2.2.В течение отчетного месяца на счетах 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства» собираются прямые затраты, связанные с изготовлением конкретных видов продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Косвенные расходы, связанные с обслуживанием производства и управлением, учитываются на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы».Собранные по дебету счета 25 расходы в конце месяца полностью списываются на счет 20,то есть остатка на счете 25 не должно быть. Собранные по дебету счета 26 расходы в конце месяца полностью списываются в зависимости от учетной политики на счет 20 или на счет 90 «Продажи».

Таблица 1.2.2

Процедура закрытия счетов перед составлением отчетности

Содержание операции Корреспондирующие счета Дебет Кредит Списание себестоимости работ,услуг вспомогательных производств 20,25,26 23 Закрытие счетов 25 и 26 20 90 25,26 26 Списание себестоимости готовой продукции,работ,услуг со счета 20 43,40,90 20 Списание расходов на продажу со счета 44 90 44 Списание финансового результата от продаж со счета 90 (прибыль) (убыток) 90 99 99 90 Списание сальдо прочих доходов и расходов со счета 91 (прибыль) (убыток) 91 99 99 91 Определение остатка на счете 99 В конце отчетного года (31 декабря) при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. Процесс закрытия счета 99 и списания выявленной чистой прибыли получил название реформации баланса. Заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (непокрытого убытка) отчетного года переносится со счета 99 на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»,то есть на первое число следующего за отчетным года остатка по счету 99 быть не должно. Для обобщения и сверки данных на счетах бухгалтерского учета составляется оборотная ведомость, которая является основанием для формирования баланса, отчета о прибылях и убытках и других форм отчетностей.

2.Процесс составления и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Предприятие электрических сетей»

2.1.Этапы формирования отчетности в ООО «Предприятие электрических сетей»

Общество с ограниченной ответственностью «Предприятие электрических сетей» осуществляет деятельность с 1 апреля 1965 года, действует на основании Устава, является юридическим лицом и имеет обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. ООО «ПЭС» вправе от своего имени заключать договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «ПЭС» является дочерним обществом ОАО «Камгэсэнергострой».

Основными видами деятельности организации являются:

- прием, передача и распределение электрической энергии потребителям;

- техническое обслуживание и ремонт электрических сетей и оборудования;

- проектирование, монтаж линий электропередач;