Курсовая работа: Проведение аудита
- бухгалтерский баланс (форма N 1);
- сводные регистры синтетического учёта (Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, ведомость остатков по синтетическим счетам и т.д.);
- регистры аналитического учёта (аналитические ведомости, книги остатков, карточки складского учёта и т.д.).
Порядок выполнения: составить таблицу остатков на начало и конец проверяемого периода по субсчетам счетов № 10, 11, 14, 15, 16, 40, 41, 42, 43. Сверить сальдо на начало и конец проверяемого периода по бухгалтерскому балансу (форма N 1) с Главной книгой. Результаты сверки оформить в таблице РД-0.2.
Рабочий документ РД-0.2
| № субсчета | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||
| сумма | материалы, товары в пути | сумма | материалы, товары в пути | |
| Итого по счету 10 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 10 (по данным синт. учета) | ||||
| Итого по счету 11 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 11 (по данным синт. учета) | ||||
| Итого по счету 14 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 14 (по данным синт. учета) | ||||
| Итого по счету 15 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 15 (по данным синт. учета) | ||||
| Итого по счету 16 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 16 (по данным синт. учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным аналит. учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным синт. учета) | ||||
|
Данные строки "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности" Бухгалтерского баланса (форма N 1) | ||||
| ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ | ||||
| Итого по счету 40 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 40 (по данным синт. учета) | ||||
| Итого по счету 41 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 41 (по данным синт. учета) | ||||
| Итого по счету 42 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 42 (по данным синт. учета) | ||||
| Итого по счету 43 (по данным аналит. учета) | ||||
| Сальдо по счету 43 (по данным синт. учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным аналит. учета) | ||||
| ВСЕГО (по данным синт. учета) | ||||
|
Данные строки "Готовая продукция и товары для перепродажи" Бухгалтерского баланса (форма N 1) | ||||
| ВЫЯВЛЕННЫЕ ОТКЛОНЕНИЯ | ||||
Результаты процедуры используются при определении ключевых элементов и направлений стратификации при построении аудиторской выборки и для предварительной оценки достоверности отражения данных бухгалтерского учёта в бухгалтерской отчётности.
Процедура 0.3: проверка соответствия учётной политики в части раскрытия способов ведения бухгалтерского учёта МПЗ действующему законодательству и иным нормативным актам.
Источник информации:
- приказ об учётной политике предприятия.
Порядок выполнения: заполнить в соответствии с приказом об учетной политике рабочий документ РД-0.3.
Рабочий документ РД-0.3
| Элемент учетной политики | Факти-чески в учетной политике предприятия | Нормативный документ | При- меча- ние |
| 1. Сроки и периодичность проведения инвентаризации | Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденное Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н | ||
| 2. Оценка материалов при постановке на учет |
ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению | ||
| 3. Учет выпуска готовой продукции |
ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению, п. 204 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н | ||
| 4. Метод оценки материалов, списываемых в производство | ПБУ 5/01 "Учет материально-про- изводственных запасов" | ||
| 5. Создание резерва под снижение стоимости МПЗ | План счетов бухгалтерского уче- та финансово-хозяйственной дея- тельности предприятий и Ин- струкция по его применению |
Данные рабочего документа РД-0.3 в дальнейшем используются при проведении процедур по проверке правильности и последовательности применения выбранной учетной политики.
Выявленные расхождения фиксируются в отчётном документе ОД-0.3, и оценивается их влияние на достоверность финансовой отчетности. Применение методов учёта, противоречащих действующим нормативным документам, может являться основанием для выдачи аудиторского заключения, отличного от безоговорочно положительного.
Отчетный документ ОД-0.3
| N п/п | Содержание нарушения | Ссылка на нормативный документ | Влияние на бухгалтерскую отчетность |
Учетная политика должна содержать:
- указание на то, что организация пользуется типовыми формами первичных учетных документов, или описание первичных учетных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы;
- схему документооборота;
- описание форм внутренней бухгалтерской отчетности;
- и т.д.
При формировании учетной политики организация выбирает один из нескольких способов ведения и организации бухгалтерского учета, допускаемых законодательством и нормативными актами.