Курсовая работа: Пути увеличения оптового товарооборота ООО "Гермес"
2335,5
2392,2
2392,2
102,4
102,4
56,7
56,7
3722,1
2977,68
3964,2
3171,36
106,5
106,5
242,1
193,68
Оценка отклонений фактических объемов продаж от прогнозируемого уровня за предшествующий и отчетный годы по видам продукции показывает, что динамика фактических объемов продаж относительно прогнозных объемов продаж благоприятна. В предшествующем году фактический объем продаж в целом по предприятию выше прогнозного на 56,7 млн. руб. или 2,4%, в том числе по отдельным видам продукции отклонение фактического объема продаж от прогнозного составляет от 0,3 млн.руб. или 0,4% по реализации металлопродукции до 39,4 млн.руб. или 3,3% по реализации промышленных товаров. В отчетном году фактический объем продаж в целом по предприятию выше прогнозного в действующих суммах на 242,1 млн. руб., а в сопоставимых на 193,68 млн. руб.
Несмотря на то, что относительный показатель общего прогнозного объема продаж на отчетный год был на 55,6% (=3722,1/2392,2-1) выше фактического объема продаж предыдущего года, фактический объем продаж отчетного года превышает прогнозный уровень. Причинами прироста фактических объемов продаж могут быть либо положительные факторы (предприятие вышло на расширяющийся рынок, использовало эффективные методы продвижения товаров, усилило связи с покупателями продукции и т.п), либо некорректное прогнозирование произошло сознательно (например, если в соответствии с действующим на предприятии положением работники премируются за перевыполнение прогноза). В будущем предприятию требуется не только удержать тенденции к росту объемов оборота, но и как можно более тщательно спрогнозировать деятельность предприятия по объемам закупок, издержкам и т.д., чтобы обеспечить покупателей продукцией в пределах договорных объемов и не создавать напряженного графика работы организации.
Анализ указанных показателей осуществляется не только за год, но и по кварталам, месяцам (Приложение 4). При таком анализе проводится оценка внутригодовой сезонности характера продаж предприятия (табл. 2.3).
Таблица 2.3 Объем продаж товаров в месячном разрезе (млн.руб)
| Месяцы | 2007г | 2008г | ||||||
| Прогноз | Факт | Темп роста, % | Абсолютное отклонение, +/- | Прогноз | Факт | Темп роста, % | Абсолютное отклонение, +/- | |
| 1 | 2 | 3 |
4=3/2* 100 | 5=3-2 | 6 | 7 |
8=7/6* 100 | 9=7-6 |
| Январь | 150 | 151,6 | 101,1 | 1,6 | 280 | 285,2 | 101,9 | 5,2 |
| Февраль | 80 | 79 | 98,8 | -1,0 | 140 | 124,2 | 88,7 | -15,8 |
| Март | 40 | 33,8 | 84,5 | -6,2 | 60 | 54,3 | 90,5 | -5,7 |
| Апрель | 60 | 55,2 | 92,0 | -4,8 | 90 | 86,6 | 96,2 | -3,4 |
| Май | 90 | 91,3 | 101,4 | 1,3 | 150 | 148,8 | 99,2 | -1,2 |
| Июнь | 240 | 243,3 | 101,4 | 3,3 | 360 | 385,8 | 107,2 | 25,8 |
| Июль | 240 | 222,4 | 92,7 | -17,6 | 360 | 362,9 | 100,8 | 2,9 |
| Август | 240 | 266 | 110,8 | 26,0 | 400 | 408,3 | 102,1 | 8,3 |
| Сентябрь | 300 | 307,3 | 102,4 | 7,3 | 500 | 489,7 | 97,9 | -10,3 |
| Октябрь | 360 | 361 | 100,3 | 1,0 | 500 | 564,2 | 112,8 | 64,2 |
| Ноябрь | 330 | 388,5 | 117,7 | 58,5 | 460 | 666,7 | 144,9 | 206,7 |
| Декабрь | 205,5 | 192,8 | 93,8 | -12,7 | 422,1 | 387,5 | 91,8 | -34,6 |
| Итого за год | 2335,5 | 2392,2 | 102,4 | 56,7 | 3722,1 | 3964,2 | 106,5 | 242,1 |
По прогнозам и фактическим объемам продаж в помесячном разрезе можно говорить о неравномерном характере деятельности организации - сезонные подъемы продаж приходятся на июнь – январь, сезонные спады – на февраль – май. Отклонения фактических объемов поставок от прогнозных в месячном разрезе: в период сезонного спада объемы поставок не выполняются (процент невыполнения поставок достигает в среднем 5-8%), а в период сезонной активности организации поставки перевыполняются в размере от 0,8% до 44,9% (данные по отчетному году)
Скорее всего, неравномерность объемов продаж ООО «Гермес» носит естественный характер, т.е. связана с сезонным характером спроса на предлагаемую продукцию. ООО «Гермес» необходимо активизировать политику по продвижению товара в период сезонного спада для достижения запланированных показателей продаж.
Задачей анализа изменения структуры продаж является определение основных товарных групп реализации предприятия и выявление структурных сдвигов в объемах продаж (табл. 2.4) (Приложение 5).
Таблица 2.4 Структура продаж товаров в предшествующем и отчетном годах в ООО «Гермес» (отношение объемов продаж по конкретной торговой группы в процентах к общему итогу продаж), %
| Вид продукции | 2007г | 2008г | Абсолютное отклонение фактической структуры отчетного года от | ||||
| Прогноз | Факт | Прогноз | Факт | прогнозной структуры 2007г | фактической структуры 2007г | прогнозной структуры 2008г | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 =5-2 | 7 = 5-3 | 8 = 5-4 |
| Строительные материалы | 50,8 | 51,3 | 46,3 | 49,0 | -1,8 | -2,2 | 2,7 |
| Краски | 44,9 | 44,5 | 49,3 | 46,8 | 1,9 | 2,3 | -2,5 |
| Металлопродукция | 1,5 | 1,4 | 1,0 | 1,0 | -0,5 | -0,4 | 0,0 |
| Санфаянс | 2,9 | 2,8 | 3,4 | 3,2 | 0,3 | 0,4 | -0,2 |
| Всего | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
Анализ изменения структуры продаж за 2007г и 2008г: анализ показывает, что предприятие специализируется на торговле строительными материалами и лакокрасочной продукцией, занимающими в фактической структуре оборота соответственно 51,3 – 49,0% и 44,5 – 46,8%, причем в 2007 году наблюдается тенденция к снижению удельного веса продаж строительными материалами и увеличению удельного веса продаж лакокрасочной продукции. Металлопродукция и санфаянс являются вспомогательными (не основными) товарными группами организации - суммарная доля продаж, приходящихся на данные группы, составляет 4,2% (как в предшествующем, так и в отчетном годах).
Сравнение структуры продаж в предшествующем периоде по факту и в отчетном периоде по прогнозу свидетельствует о том, что организация предполагала снизить долю строительных материалов в объеме продаж и увеличить долю лакокрасочной продукции; фактически качественные изменения в структуре продаж в целом соответствуют намеченным тенденциям, а количественное значение структурных изменений несколько отличается от прогнозируемого. При общем росте объема продаж организации (табл.1) требуется выявить, чем обусловлены тенденции в изменениях структуры: изменением спроса или изменением условий деятельности фирмы; также требуется выявить, в какой степени структурные сдвиги повлияли на изменение объема продаж.
2.3 Анализ оптового товарооборота по отдельным покупателям
Анализ оптового товарооборота должен проводиться по отдельным покупателям. ООО «Гермес» с каждым покупателем заключает договор поставки товаров. При анализе проверяют выполнение договоров поставки по общему объему, количеству, ассортименту и качеству товаров, срокам их отгрузки, условиям транспортировки, расчетам за поставленные товары и разрабатывают меры по полному и качественному выполнению договорных обязательств. Задачей анализа является выявление отклонений (нарушений) договорных обязательств предприятия по поставкам основным покупателям и объяснение причин этих отклонений (табл. 2.5) (Приложение 6).