Курсовая работа: Разработка методических аспектов налоговой политики компании
Далее заполним раздел "Долгосрочные обязательства".
Строка 515. Отложенные налоговые обязательства учитываются на счете 77. На начало периода их величина составляла 14 789 руб., на конец периода - 11 919 руб.
Строка 590. Общий итог по разделу на начало года - 15 000 руб., на конец - 12 000 руб.
Перейдем к разделу "Краткосрочные обязательства". Кредиторскую задолженность организации следует расшифровать.
В строке 621 указывается задолженность перед поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо счета 60). В графу 3 вписывается 1 590 000 руб., в графу 4 - 1 923 000 руб.
Строка 622. В рассматриваемом примере задолженность перед персоналом организации соответствует кредитовым остаткам по счету 70 (депонированные суммы отсутствуют). На начало отчетного года такая задолженность составляла 38 954 руб., на конец года - 35 714 руб.
В строке 623 отражается задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которая учитывается по кредиту соответствующих субсчетов счета 69. На начало периода показатель равен 9780 руб. (7830 руб. + 1950 руб.), на конец периода - 12 172 руб. (11 982 руб. + 190 руб.).
Строка 624. Задолженность по налогам и сборам состоит из суммы величин, отраженных по кредиту субсчетов счета 68, а также ЕСН без учета страховых взносов в ПФР (субсчет счета 69). На 1 января 2008 г. задолженность по налогам и сборам составляла 27 866 руб. (21 756 руб. + 6110 руб.), на 31 декабря 2007 г. - 31 767,8 руб. (16 104,8 руб. + 15 663 руб.).
Строка 625. В составе прочих кредиторов бухгалтер ЗАО "Вымпел" указал сумму полученных авансов (кредитовое сальдо счета 62). По графе 3 записывается 56 900 руб., по графе 4 - 210 900 руб.
Строка 620. Общая сумма кредиторской задолженности на начало года равна 1 724 000 руб. (1 590 000 руб. + 39 000 руб. + 10 000 руб. + 28 000 руб. + 57 000 руб.), а на конец года - 2 214 000 руб. (1 923 000 руб. + 36 000 руб. + 12 000 руб. + 32 000 руб. + 211 000 руб.).
В строке 690 приводят общую величину краткосрочных обязательств: на 1 января 2008 г. - 1 724 000 руб., на 31 декабря 2008 г. - 2 214 000 руб.
Строка 700. Величина пассивов равна величине активов. То есть сумма, указанная по этой строке, должна соответствовать значению строки 300. Показатель рассчитывается как сумма значений строк 490, 590 и 690. На начало периода валюта баланса равна 2 018 000 руб. (279 000 руб. + 15 000 руб. + 1 724 000 руб.), на конец года - 2 767 000 руб. (541 000 руб. + 12 000 руб. + 2 214 000 руб.).
И наконец, заполним Справку о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.
Строка 910. Организация арендует офисное помещение. В договоре аренды указана его стоимость - 1 586 900 руб. Эта сумма отражена на забалансовом счете 001. В строке 910 она указывается на начало и на конец отчетного периода.
Привожу образец заполнения бухгалтерского баланса.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| 31 декабря 8 ┌──────────┐ | ||||
| на ------------- 200- г. │ КОДЫ │ | ||||
| ├──────────┤ | ||||
| Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │ | ||||
| ├────┬──┬──┤ | ||||
| Дата (год, месяц, число) │2009│03│14│ | ||||
| ├────┴──┴──┤ | ||||
| ЗАО "Вымпел" │ │ | ||||
| Организация --------------------------------- по ОКПО │ 14569802 │ | ||||
| ├──────────┤ | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │7704123456│ | ||||
| ├──────────┤ | ||||
| производство кухонной │ │ | ||||
| мебели │ │ | ||||
| Вид деятельности --------------------------- по ОКВЭД │ 36.13 │ | ||||
| ├──────┬───┤ | ||||
| │ │ │ | ||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ____│ │ │ | ||||
| ЗАО/частная │ │ │ | ||||
| --------------------------------------- по ОКОПФ/ОКФС │ 67 │ 16│ | ||||
| ├──────┴───┤ | ||||
| Единица измерения: тыс. руб./-млн руб.- по ОКЕИ │ 384/385 │ | ||||
| (ненужное зачеркнуть) └──────────┘ | ||||
| 117189, г. Москва, ул. Спортивная, д. 28, | ||||
| Местонахождение (адрес) ------------------------------------------ | ||||
| строение 4, офис 2 | ||||
| ------------------------------------------------------------------ | ||||
| ┌───────────┐ | ||||
| Дата утверждения │ 14.03.2009│ | ||||
| ├───────────┤ | ||||
| Дата отправки (принятия) │ 17.03.2009│ | ||||
| └───────────┘ | ||||
| ┌────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐ | ||||
| │ АКТИВ │Код │На начало│На конец │ | ||||
| │ │пока- │отчетного│отчетного│ | ||||
| │ │зателя│ года │ периода │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ | ||||
| │ │ │ │ │ | ||||
| │Нематериальные активы │ 110 │ 32 │ 16 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Основные средства │ 120 │ 597 │ 469 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Незавершенное строительство │ 130 │ - │ 69 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ - │ 100 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Отложенные налоговые активы │ 145 │ 2 │ 6 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ ИТОГО по разделу I │ 190 │ 631 │ 660 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │ | ||||
| │ │ │ │ │ | ||||
| │Запасы │ 210 │ 286 │ 304 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ в том числе: │ │ │ │ | ||||
| │ сырье, материалы и другие│ │ │ │ | ||||
| │ аналогичные ценности │ 211 │ 159 │ 59 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ затраты в незавершенном│ │ │ │ | ||||
| │ производстве │ 213 │ 17 │ 40 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │готовая продукция и товары для│ │ │ │ | ||||
| │перепродажи │ 214 │ 60 │ 195 │ | ||||
│ налог на добавленную стоимость по │ │ │ │ | ||||
| │ приобретенным ценностям │ 220 │ - │ 12 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────│ | ||||
| │Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │ | ||||
| │которой ожидаются более чем через 12│ │ │ │ | ||||
| │месяцев после отчетной даты) │ 230 │ - │ 45 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │ | ||||
| │которой ожидаются в течение 12│ │ │ │ | ||||
| │месяцев после отчетной даты) │ 240 │ 21 │ 823 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ в том числе покупатели и заказчики│ 241 │ 19 │ 458 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Краткосрочные финансовые вложения │ 250 │ 200 │ - │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Денежные средства │ 260 │ 880 │ 923 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ ИТОГО по разделу II │ 290 │ 1387 │ 2107 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ БАЛАНС │ 300 │ 2018 │ 2767 │ | ||||
| └────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘ | ||||
| ┌────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐ | ||||
| │ПАССИВ │Код │На начало│На конец │ | ||||
| │ │пока- │отчетного│отчетного│ | ||||
| │ │зателя│ периода │ периода │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │ | ||||
| │ │ │ │ │ | ||||
| │Уставный капитал │ 410 │ 100 │ 150 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Добавочный капитал │ 420 │ 2 │ 12 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Резервный капитал │ 430 │ 20 │ 20 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ в том числе: │ │ │ │ | ||||
| │ резервы, образованные в│ │ │ │ | ||||
| │ соответствии с законодательством │ 431 │ 20 │ 20 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │Нераспределенная прибыль (непокрытый│ │ │ │ | ||||
| │убыток) │ 470 │ 157 │ 359 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ ИТОГО по разделу III │ 490 │ 279 │ 541 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ | ||||
| │ │ │ │ │ | ||||
| │Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ 15 │ 12 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ИТОГО по разделу IV │ 590 │ 15 │ 12 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │ | ||||
| │ │ │ │ │ | ||||
| │Кредиторская задолженность │ 620 │ 1724 │ 2214 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ в том числе: │ │ │ │ | ||||
| │ поставщики и подрядчики │ 621 │ 1590 │ 1923 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ задолженность перед персоналом│ │ │ │ | ||||
| │ организации │ 622 │ 39 │ 36 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ задолженность перед│ │ │ │ | ||||
| │ государственными внебюджетными│ │ │ │ | ||||
| │ фондами │ 623 │ 10 │ 12 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ задолженность по налогам и сборам │ 624 │ 28 │ 32 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ прочие кредиторы │ 625 │ 57 │ 211 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ ИТОГО по разделу V │ 690 │ 1724 │ 2214 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤ | ||||
| │ БАЛАНС │ 700 │ 2018 │ 2767 │ | ||||
| ├────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤<
К-во Просмотров: 209
Бесплатно скачать Курсовая работа: Разработка методических аспектов налоговой политики компании
|