Курсовая работа: Ревизия и аудит операций по расчетному, валютному и другим счетам в банке

4.Евро;

5.Исландская крона;

6.Иена;

7.Канадский доллар;

8.Норвежская крона;

9.Российский рубль;

10.Фунт стерлингов;

11.Шведская крона;

12.Швейцарский франк.

Обязательная продажа иностранной валюты не осуществляется:

-банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, страховыми организациями, резидентами свободных экономических зон Республики Беларусь;

-по выручке в иностранной валюте, поступающей организациям электросвязи и почтовой связи и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты счетов за услуги международной связи;

-по выручке в иностранной валюте, поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим специальное разрешение (лицензии) на осуществление перевозок пассажиров и грузов (исключая технологические внутрихозяйственные перевозки пассажиров и грузов, выполняемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для собственных нужд) автомобильным, внутреннем водным, морским транспортом, деятельности в области авиации, транспортно - экспедиционной деятельности, и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспедирование пассажиров и грузов, а также на уплату налогов и сборов в иностранной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;

-по выручке в иностранной валюте, подлежащей перечислению и перечисляемой в течение 30 дней со дня поступления на счет согласно договорам поручения либо комиссии с нерезидентами в ходе осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями посреднической деятельности, которая непосредственно связана со сделками, по которым получена выручка в иностранной валюте;

-по выручке в иностранной валюте, перечисляемой на специальный счет в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления на счет в целях аккумулирования денежных средств для направления их на погашение задолженности в иностранной валюте по:

-кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), ссудам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под гарантию Правительства Республики Беларусь;

-кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), предоставленным нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельности, используемым для собственного производства;

-лизингу;

-по выручке в иностранной валюте, перечисляемой в течение 7 рабочих дней со дня поступления на счет:

1)банку либо небанковской кредитно-финансовой организации (фактору) на основании договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга);

2)для приобретения государственных ценных бумаг и (или) ценных бумаг Национального банка, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в их собственности не менее 30 дней непрерывно;

-по выручке в иностранной валюте, поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям от реализации имущества, обращенного в доход государства, а также имущества, на которое обращено взыскание в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней, в суме, подлежащей перечислению в бюджет;

-по выручке в иностранной валюте, поступающей от реализации высвобождаемых материальных ресурсов Вооруженных Сил, других войск, воинских формирований и военизированных организаций Республики Беларусь, в сумме, подлежащей перечислению в бюджет;

-в иных случаях по решению Президента Республики Беларусь, предусматривающему для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей полное или частичное освобождение от обязательной продажи средств в иностранной валюте, поступающих на их счета.

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется через банки на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа».

Если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота (1000 денежных единиц), установленного на биржевых торгах, такая продажа осуществляется банкам по курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, сложившемуся на биржевых торгах в день осуществления обязательной продажи.

Если в день осуществления обязательной продажи торги по данной валюте не проводились либо данная иностранная валюта не котируется на биржевых торгах, обязательная продажа такой иностранной валюты осуществляется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на день осуществления обязательной продажи.

Для осуществления обязательной продажи клиент обязан представить в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

-реестр распределения иностранной валюты (примерная форма представлена в Инструкции №129);