Курсовая работа: Ревизия и аудит операций по расчетному, валютному и другим счетам в банке

-платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет клиента, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

За осуществление обязательной продажи иностранной валюты банк взимает комиссионное вознаграждение, размер которого составляет 0,2 процента.

Несвоевременная обязательная продажа иностранной валюты влечет наложение штрафа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в размере до 1 процента от непроданной валюты за каждый день просрочки, но не свыше суммы непроданных валютных средств.

Необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, влечет наложение штрафа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в размере необоснованного заниженных валютных средств.

Наложение административных взысканий за несвоевременную обязательную продажу иностранной валюты либо необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, не освобождает юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от осуществления обязательной продажи иностранной валюты по выручке в иностранной валюте, по которой обязательная продажа не была произведена.(5)

Субъект валютных операций - резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:

1. осуществление расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущих валютных операций (в том числе для расчетов по ценным бумагам, выполняющим функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге выступает субъект валютных операций - резидент, являющийся импортером), за исключением валютной операции, указанной в пункте 21 настоящей Инструкции, а также следующих валютных операций, связанных с движением капитала:

* осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

*осуществление расчетов по договорам аренды имущества, находящегося на территории Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

*осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга);

*осуществление переводов иностранной валюты в качестве членских взносов в связи с участием в международных организациях;

*осуществление расчетов по получению кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней.

Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки. По валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовых сделок, в качестве основания для покупки иностранной валюты представляются документы, служащие основанием для осуществления данных валютных операций;

2. осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь (далее - Министерство финансов) в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, проведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь

Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтвержд