Курсовая работа: Роль собственного капитала в обеспечении финансовой устойчивости банка

В случае окончания года с убытком, коммерческий банк покрывает полученный в отчетном году убыток за счет уменьшения резервного фонда:

Дебет сч. No 10701 "Резервный фонд"

Кредит сч. No 704 "Убытки".

В случае, если размер резервного фонда превышает установленный минимум, то, по решению собрания участников банка, средства, в части превышающей минимальный размер фонда могут быть капитализированы в уставный капитал.

Специальные фонды.

Коммерческие банки образуют такие специальные фонды, как фонды накопления и потребления, а также специальные фонды.

Одним из специальных фондов является фонд индексации амортизационных отчислений (ранее счет No 012).

Также открывается фонд для начисления износа по отдельным видам МБП (форменная одежда и др.).

Фонды накопления.

Банк может образовывать фонды накопления (для развития и укрепления материальной базы - покупки основных средств, строительства зданий).

Фонды накопления, представляющие собой нераспределенную прибыль, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития кредитной организации и иных аналогичных мероприятий по созданию нового имущества. В бухгалтерском учете фонды накопления учитываются на счетах аналогичного названия. Суммы в кредит этого счета зачисляются со счета по учету использования прибыли отчетного года.

Фонды накопления, как правило, не списываются. Дебетовые записи по этим фондам могут иметь место лишь в случаях:

· погашение убытка отчетного года;

· распределения сумм прибыли, зарезервированных в фондах накопления, между учредителями кредитной организации в установленном порядке;

· списания за счет средств фондов накопления затрат, связанных с созданием нового имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость создаваемого имущества (объекта) - в корреспонденции со счетом по учету капитальных вложений;

Фонды потребления.

· материального поощрения (премии персоналу, социальные затраты, обучение персонала);

· председателя правления банка;

· другие фонды.

Учет фондов.

Средства, направляемые в фонды, отражаются в учете проводкой:

Дебет сч. 705

Кредит сч. 107

Практическая часть.

01.01.00.	01.01.01.
Резервный фонд	15,0	21,2
Уставный фонд	47,6	82,3
Другие фонды банка	18,0	22,4
Остаток на расчетных, текущих счетах	1293,0	1450,0
Счета банков - корреспондентов	115,0	123,0
Срочные депозиты	470,0	510,0
Вклады граждан	72,0	56,0
Депозитные сертификаты	500,0	500,0
Кредиты, полученные от других банков	374,0	516,0
Прибыль	276,0	1206,0
Кредиторы	890,0	640,0
Баланс	4070,6	5126,9

Требуется:

1. Распределить ресурсы:

· на собственные

· на привлеченные

· на заемные

2. Найти удельный вес.

3. Определить соотношение собственных и заемных средств.

Решение:

1. а) Собственный капитал на 01.01.00. - 356,6; на 01.01.01. - 1331,9