Курсовая работа: Составление приложения к бухгалтерскому балансу

Сегодня ООО «Дело» — один из крупнейших экспедиторов Азово-Черноморского побережья.

С момента основания и до сегодняшнего дня «Дело» поддерживает тесные партнерские отношения с Новороссийским морским торговым портом (НМТП), работая на паритетной и взаимовыгодной основе, привлекая в порт грузы и ускоряя перевалку.

Передовые технологии, клиентоориентированный сервис, квалифицированный менеджмент и отлаженная инфраструктура создают базу для успешной деятельности компании. Специалисты «Дело» предлагают разработку оптимальных логистических схем, оперативное оформление, подготовку транспортных условий различных контрактов, услуги таможенного брокера, сертификацию и консалтинг.

Номенклатура грузов:

• Экспортные генеральные грузы: прокат черных металлов, цветной металл, бумага, целлюлоза;
• Экспортные навалочные грузы: зерновые грузы, минеральные удобрения;
• Импортные грузы: сахар-сырец.

Обработка навалочных грузов производится по прямому варианту «вагон-борт судна». Эффективность такой работы обеспечивается благодаря слаженной работе экспедиторов с портом и железной дорогой.

Динамика перевалки зерновых, обработанных ООО «Дело» в НМТП и «Портхолдинг»

Партнерами компании являются крупнейшие предприятия различных отраслей экономики. Среди них — НЛМК, «Русал», «Мечел», «Металлоинвест», «Миттал Стил Темиртау», «Каргилл», «Росинтерагросервис» и др.

Компания «Дело» является действительным членом российской ассоциации международных экспедиторов (РАМЭ) и ассоциированным членом Международной Федерации Экспедиторских Ассоциаций (ФИАТА).

Экспедиторы компании, используя современные логистические системы слежения за движением вагонов, оперативно реагируют на динамику транспортного процесса. Компания предоставляет своим клиентам всю необходимую информацию о грузе.

Существенно сокращать расходы клиентов, связанные с транспортировкой и перевалкой, позволяет осуществление экспедиторами «Дело» краткосрочного планирования, составление оптимальных графиков работ по организации хранения груза на складах и его перевалки.

С марта 2006 г. ООО «Дело» внедрило новаторское программное обеспечение — систему автоматизированного сопровождения грузов «МОСТ». В этой программе весь технологический процесс экспедирования груза от поступления в порт до отхода судна представлен графически.

Система «МОСТ» обеспечивает:

• Оперативность получения информации о наличии и размещении груза;
• Точность информации о грузе;
• Анализ данных, позволяющий пользователю принять конечное решение;
• Визуализацию логистического процесса: в системе представлены отчеты и графики;
• Безопасность доступа к информации через сеть Internet;
• Возможность для клиента прогнозировать свои расходы.»[3]

2.2. Заполнение приложения к бухгалтерскому балансу (ф. №5) на примере предприятия ООО «Дело».

Фора № 5 заполняется в тыс. рублей. Округления производятся по каждой строке, т.е. сначала просчитывается сумма соответствующих остатков по счетам, а потом происходит деление на 1000.
Шапка Приложения к бухгалтерскому балансу заполняется по данным справочника Сведения об организации.
Рассмотрим особенности заполнения формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» на примере.

. Раздел «Нематериальные активы».

Данный раздел состоит из двух таблиц. В первой таблице отражается информация о движении нематериальных активов организации по их видам в соответствии с п. 4 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов".

Большое значение при заполнении данного раздела имеет, принятый в учетной политике порядок начисления амортизации:

1. если суммы начисленной амортизации организация учитывает на счете 05 «Амортизация нематериальных активов», то в первой таблице НМА отражаются по первоначальной стоимости.В ООО «Дело» ,согласно учетной политике учет начисленной амортизации осуществляется на счете 05.

2. если суммы начисленной амортизации списываются без учета на счете 05 «Амортизация нематериальных активов», то есть непосредственно с кредита счета 04 «Нематериальные активы», то вторая таблица данного раздела не заполняется.

При наличии у организации деловой репутации, возникшей в связи с приобретением целого или части предприятия как имущественного комплекса, суммы начисленной амортизации можно учитывать только на счете 04.

На начало 2007 г. на балансе ООО «Дело» сумма стоимости НМА- 82148,56 руб. (Приложение № 2),в т.ч.

Исключительное право на ПрЭВМ стоимостью 27983,56 руб. (отражается по строке 012 в графе 3 и 6 формы) , 3 товарных знака стоимостью 34 000 руб. (отражается по строке 014 в графе 3 формы) и прочие НМА 20 000 руб.

( отражается по строке 040 в графе 3 и 6 формы)

В графе 4 «Поступило» указывается первоначальная стоимость НМА, поступивших в организацию в течение отчетного года, то есть дебетовый оборот по счету 04 «Нематериальные активы».

В графе 5 «Выбыло» указывается остаточная стоимость выбывших нематериальных активов с учетом начисленной по ним амортизации, то есть кредитовый оборот по счета 04 «Нематериальные активы» в корреспонденции с дебетом счетом 91 «Прочие доходы и расходы» и счетом 05 «Амортизация нематериальных активов». Показатели данной графы отражаются в круглых скобках.

Графа 6 «Наличие на конец отчетного периода» рассчитываются как сумма показателей граф 3 и 4 за минусом показателей графы 5. Полученная величина должна соответствовать сальдо счета 04 «Нематериальные активы» на 31 декабря отчетного периода.

В отчетном периоде организацией утрачено право на товарные знаки в связи с окончанием срока действия свидетельства 34 000 руб.( отражается по строке 014 графы 5 «выбыло» ) и приобретено новое право сроком на 10 лет стоимостью 45 000 руб. (отражается по строке 012 в графе 4 «Поступило »).

Общая величина нематериальных активов на начало и конец отчетного периода отражается по строке 010 в сумме 82 000 руб.(28 000+34 000+20000), 93 000 руб.(28 000 + 45 000 + 20 000) соответственно.