Курсовая работа: Совершенствование финансовой деятельности на предприятии
- оплата труда и ЕСН на 8552 т.р., за счет введения надбавок за стаж работы в торговом центре- с 01.10.2008 г.;
- расходы на рекламу на 231 т.р. или 0,02%;
- расходы на содержание здания, в том числе за счет расходов на :
1)электроэнергию на 798 т.р., в т.ч:
а)за счет увеличения тарифов на э/энергию - 532 т.р.
б)за счет увеличения потребления - 266 т.р.
2) на воду и канализацию - на 44 т.р.
3) на теплоэнергию за счет увеличения тарифов и потребления на 85 т.р.
4) на вневедомственную охрану - на 490 т.р., за счет увеличения стоимости услуг охраны.
В таблице 5 представлена динамика расходов на рекламу.
Таблица 5. Динамика расходов по рекламе (тыс. руб.)
| Годы / Расходная статья | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| Телевидение | 47,5 | 113,6 | 341,6 | 603,6 | 374,3 |
| Радио Башкортостана | 72,9 | 93,8 | 239,6 | 245,9 | 154,1 |
| РМ-станции | 6,6 | 139,3 | 124,3 | 132,2 | 361,6 |
| Печатные издания | 191,8 | 375,9 | 470,2 | 589,5 | 814,7 |
| Полиграфия | 195,9 | 83,0 | 189,8 | 330,9 | 249,4 |
| Газосветная вывеска | 93,1 | 117,6 | 153,8 | 230,4 | 198,0 |
| Витрины | 78,1 | 124,3 | 246,8 | 336,3 | 296,7 |
| Художественная мастерская | 129,2 | 217,8 | 188,3 | 188,5 | 191,1 |
| Служба 50 | 10,1 | 12,6 | 12,6 | 13,7 | 12 |
| Прочие | - | - | - | - | 162,8 |
| Итого: | 713,5 | 1408,0 | 2005,3 | 2671,0 | 2815 |
| Товарооборот | 424787 | 535768 | 697867 | 789661 | 812830 |
| Удельный вес расходов по рекламе в товарообороте | 0,17 | 0,26 | 0,29 | 0,33 | 0,35 |
На рекламную деятельность торговый центр в 2008 году израсходовал 2815 тыс. руб., что составило 0,35 % к товарообороту, увеличились расходы против прошлого года на 231 т.р. Удельный вес расходов на рекламу в товарообороте центра в среднем за пять лет составили 0,29%. При росте товарооборота в 2008 году 102,9%, расходы на рекламу выросли на 109%.
Часть расходов на рекламу восполняем поступлениями средств наших торговых партнеров, поставщиков, арендаторов. Активная работа по сбору денежных средств на рекламу ведется торговыми отделами, в договорах поставки предусмотрены пункты по оплате за рекламу.
1.2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов организации
Текущая деятельность любого предприятия может быть охарактеризована с различных сторон. В нашей стране основными оценочными показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль. Помимо них в анализе применяют показатели, отражающие специфику производственной деятельности предприятия. По каждому из этих показателей в принципе может устанавливаться плановое значение или внутри производственный норматив (ориентир), с которым и производится сравнение по истечении отчетного периода. Что касается динамики основных показателей, то наиболее информативные аналитические выводы формулируются в результате сопоставления темпов их изменения.
Анализ структуры имущества осуществляется на основе сравнительного аналитического баланса, который включает в себя вертикальный, и горизонтальный анализ. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах. Сопоставляя структурные изменения в активе и пассиве можно сделать вывод о том, через какие источники, в основном был, приток новых средств и в какие активы эти новые средства вложены.
Начинается анализ изменений по каждой статье текущих активов баланса как наиболее мобильной части капитала. Расчеты представлены в приложении А.
В отчетном 2008 году по сравнению с базисным 2007 годом, произошло незначительное изменение структуры активов предприятия. Удельный вес внеоборотных активов понизился на 0,69%, а оборотных активов - соответственно вырос на ту же величину. Это произошло в результате увеличения в отчетном году величины оборотных активов. Темп прироста по ним составил 4,86%, в то время, как стоимость внеоборотных активов практически не изменилась (темп прироста составил 1,14%).
В составе внеоборотных активов наибольшая часть представлена основными производственными фондами и долгосрочными финансовыми вложениями, причем по основным производственным фондам наблюдается незначительный рост (темп прироста составил 1,18%). Это говорит о том, что предприятие ориентировано на создание материальных условий расширения основной деятельности предприятия.
В отчетном периоде произошло значительное увеличение величины оборотных активов предприятия. В целом их размер увеличился на 104,86% по сравнению с базисным годом. Это произошло в основном из-за увеличения запасов (темп прироста составил 7,84%).
В отчетном 2008 году по сравнению с базисным 2007 годом, произошло незначительное изменение структуры пассивов предприятия. Удельный вес собственного капитала вырос на 3,31%, а заемного капитала - соответственно понизился на ту же величину.
Это произошло в результате снижения в отчетном году величины краткосрочных обязательств. Темп прироста по ним составил – 1,35%, в то время, как стоимость собственного капитала изменилась значительно (темп прироста составил 13,89%). Основную часть собственного капитала составляет добавочный капитал предприятия.
Предприятие не имеет долгосрочных заемных средств, что отрицательно сказывается на его финансовой устойчивости, величина краткосрочных заемных средств снизилась по сравнению с базисным периодом на 1,35%. Это произошло за счет резкого снижения заемных средств (прирост по ним составил 70,75%).
Основную часть заемных средств составляет кредиторская задолженность предприятия. В отчетном периоде ее величина увеличилась 4744 тыс. руб., удельный вес в структуре капитала уменьшился на 0,4%.
Эти факты характеризуют положительные тенденции, наметившиеся в изменении структуры заемного капитала предприятия.
В приложении Б приводится анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженностей за 2008 год на примере анализируемого предприятия.
В отчетном 2008 году произошло значительное снижение дебиторской задолженности предприятия. Темп роста составил 77,54%. Большую часть в краткосрочной дебиторской задолженности предприятия составляют расчеты с покупателями и заказчиками. В отчетном периоде произошло снижение на 7633 тыс. рублей (темп роста составил 71,94%). Удельный вес этой статьи снизился на 6,64%, а прочей дебиторской задолженности наоборот увеличилось на ту же величину.
Долгосрочная дебиторская задолженность у предприятия отсутствует.
Наибольший удельный вес в составе краткосрочных обязательств предприятия составляет кредиторская задолженность предприятия перед поставщиками и подрядчиками. Причем ее удельный вес снизился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,99% и составил 87,4%.