Курсовая работа: Структура и качество активов банка

– заемщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

– векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю.

Трассат становится должником по тратте лишь после акцепта в виде его подписи, удостоверяющей согласие на оплату. Часто по настоянию кредитора акцепт переводного векселя осуществляет солидный банк. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля. Аваль – это вексельное поручительство. Оно оформляется специальной надписью на лицевой стороне векселя или на дополнительном месте (аллонж). Авалирование векселей повышает их надежность. В авале указывается, за кого авалист выдает гарантию.

2. В зависимости от предполагаемого использования вексельной суммы векселя подразделяются на: товарный вексель, в основе которого лежит товарная сделка и финансовый вексель, в основе которого лежит финансовая операция, не связанная с куплей-продажей товара. Разновидностями финансового векселя могут быть дружеские (встречные) векселя. Они выписываются лицами, находящимися в доверительных отношениях, с целью получения наличных денег путем учета векселей в банке. Часто финансовые векселя являются дутыми, не обеспеченными ценностями, так как выставляются неплатежеспособными лицами. Такие векселя носят название бронзовые. При этом одно лицо, участвующее в сделке является вымышленным.

3. В зависимости от характера возникновения векселя делятся на частные и казначейские. Частные векселя выдаются отдельными лицами, а казначейские векселя (боны) выпускаются государством для покрытия своих расходов. Эти государственные обязательства – разновидность финансовых векселей – являются одной из форм вложений капитала. Обычно они приносят высокий процент, используются ЦБ РФ и другими официальными органами.

Вексель выполняет важную экономическую функцию как инструмент кредита и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное количество лиц, поскольку вексель передается как средство платежа и в порядке переуступки права требования определенной суммы. Большинство векселей погашается путем взаимного зачета обязательств, уменьшая потребность оборота в наличных деньгах, способствуя экономии издержек обращения.

Границы замещения наличных денег вексельным обращением обоснованы следующими аспектами:

1. Коммерческий кредит охватывает лишь часть товарооборота, преимущественно оптовую торговлю.

2. Сальдо (остаток) по взаимному зачету вексельных обязательств требует оплаты наличными деньгами.

3. Векселя, как частные долговые обязательства, имеют ограниченную сферу обращения среди тех предпринимателей, которые уверены в платежеспособности векселедателей и индоссантов.

4. Обращение векселей ограничено их сроком.

Границы обращения векселей преодолеваются путем замены их банкнотами.

Хотя вексель и служит основой банкноты, между ними есть различия:

1. По векселю должником является фирма, частное лицо, по банкноте – Центральный Банк (эмиссионный).

2. Банкноты имеют общественную гарантию в виде хранящихся в банке ресурсов. Поэтому они выступают как общественные кредитные деньги, обладающие особым качеством – всеобщей обращаемостью. Вексель имеет лишь частичную гарантию и не является всеобщим платежным средством.

3. Банкнота – бессрочное обязательство. Обращение векселей ограничивается сроком их платежа.

Необходимо отметить, что в настоящее время предприятия и организации нередко прибегают к использованию векселей для «расшивки» неплатежей, однако самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует. Вексель в качестве расчетного документа может использоваться при аккредитивной форме расчетов, а также при расчетах в порядке зачета взаимных требований. Кроме того, банки и их клиенты разрабатывают специальные схемы расчетов с использованием векселей. Изначально был широко известен опыт Инкомбанка, Тверьуниверсалбанка, Сибирского торгового банка в этой области. На сегодняшний день выпуском собственных векселей занимается большое количество банков.

Важным показателей при характеристике вексельного выпуска банком. является норматив риска собственных вексельных обязательств. Он определяется как отношение выпущенных кредитной организацией векселей и банковских акцептов к собственному капиталу банка.

Каждая форма безналичных расчетов, несмотря на особенности ее использования в различных странах или на разных исторических этапах развития каждой страны, имеет общие присущие ей черты (порядок документооборота, вид расчетного документа, способ платежа).

Первоначально банки стали выпускать большинство векселей с дисконтом. Доход покупателя в данном случае составлял разность между номиналом векселя и ценой его приобретения. Но в дальнейшем, в связи с наибольшей привлекательностью, в оборот вошли процентные векселя. Выпустив процентный вексель, банк сразу получает в свое распоряжение сумму, эквивалентную номиналу векселя, от которой и осуществляется резервирование. При выпуске дисконтного векселя банк получает сумму меньше номинала, но обязан выполнять резервирование от полной суммы своего обязательства.

В настоящее время на рынке наибольшей популярностью пользуются краткосрочные (до трех месяцев) банковские векселя. Инвесторов привлекает возможность досрочно продать (учесть) их в банке-эмитенте.

Сумму дисконта, приходящуюся на отчетный год, можно рассчитать по формуле [19, с. 323]

(1)

D отч. сумма дисконта, относящаяся к отчетному году;

D общ. общая сумма дисконта;

t срок обращения векселя в днях в отчетном году;

T общий срок обращения векселя в днях

Рассчитать дисконт можно по следующей формуле [19, с. 323]

(2)