На сумму номинальной стоимости векселя и начисленных по нему процентов

Дт 514 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента.

2. Расчетная часть по операциям с собственными векселями кредитных организаций

2.1 Расчет дисконта по собственным векселям банка

Исходя из имеющихся данных, представленных ниже в таблице, рассчитаем недостающие показатели.

По дисконтным векселям со сроком «по предъявлении» расход (дисконт) в виде процента определяется с даты составления векселя, то есть период обращения векселя принимается равным 365 (366) дням.

При досрочном погашении долгового обязательства расход признается осуществленным. Он включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора. Проценты определяются исходя из предусмотренной условиями договора процентной ставки и фактического времени пользования заемными средствами.

Таблица 2. Исходные данные для расчетов

Наименование Клиента	ЧП Кирьянов
Преобразование процентов векселя	1 шт. номиналом 150 000 руб.
Сумма договора	150000
Вид векселя	Дисконтный
Дата выпуска	9 октября текущего года
Срок обращения	По предъявлению не ранее 9 декабря
Процентная ставка по векселю	13% годовых
Ставка привлечения по ресурсам до востребования	5% годовых
Фактическая дата предъявления векселей	12 декабря текущего года
Вид расходов по векселям	С даты составления векселя
Сумма расходов банка при погашении векселей	3250,00 // 3251,33

При расчетах учтем, что год был високосный

Сумма договора:

Количество векселей * стоимость

1*150000=150000 рублей

Сумма расходов банка при погашении векселей 09.12. текущего года

Рассчитаем число дней обращения векселя 61 день

Таким образом,

150000*(0,13/366)*61 =3250,00 рублей – сума начисленных по векселю процентов.

Сумма расхода при погашении векселя 12.12. декабря

Сумму начисленных процентов примем за 3250,00 рублей

Но в данном случае банк выплатит не только проценты по векселю, но и проценты по вкладу.

На 09.12. на счету заемщика находилась сумма в размере 3258,90 рублей

В течении 3 – дней на данную сумму начислялись проценты в размере 5% годовых

3250*(0,05/366)*3= 1,332 рубля

В условиях предъявления векселя 12.12. текущего года (при условии что дата к погашению раньше срока обращения векселя)

Рассчитаем дисконт формуле, приведенной в первой главе работы

рублей

При проведении операций покупки или продажи векселей, заключается Договор купли-продажи векселей.

Кроме того, составляется акт приема-передачи векселей.

2.2 Расчет суммы погашения веселей при расчете с клиентом

Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедержателей.

Сумма погашения векселя равна