Курсовая работа: Учет и анализ движения основного капитала на материалах ООО "Балтийский Банк"

Дт 08 Кт 98-приняты безвозмездно поступившие основные средства

Дт 01 Кт 08-оприходованы приобретённые основные средства

Дт 25,26 Кт 02-начислена амортизация по основным средствам

Бухгалтерские записи по списанию основных средств:

Дт 02 Кт 01-списана сумма амортизации

Дт 91 Кт 01-списана с баланса стоимость основных средств

Дт 91 Кт 70,76…-отражены расходы, связанные с выбытием основных средств

Дт 10 Кт 91- оприходованы материалы от ликвидации основных средств

Дт 91 Кт 99-списана прибыль от выбытия основных средств

Дт 99 Кт 91-списан убыток от выбытия основных средств

В соответствии с ПБУ 6/01 (5) стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено Положением.

Амортизация объектов основных средств производится одним из следующих способов начисления амортизации:

· Линейный

· Способ уменьшаемого остатка

· Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

· Способ списания стоимости пропорционально объёму продукции (работ)

В течение отчётного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 годовой суммы.

Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учёту, и начисляются до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учёта в связи с прекращением права собственности или иного вещного права.

Для учёта амортизации основных средств используют пассивный счёт 02 «амортизация основных средств». Счёт предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств.

Корреспонденция счетов при начислении амортизации:

Дт 20,23,25,26,97 Кт 02-начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном и вспомогательном производствах

Дт 08 Кт 02-начислена амортизация по основным средствам, используемым в строительных работах

Дт 44Кт02- начислена амортизация по основным средствам, обслуживающим процесс реализации продукции (используемым в торговле)

Дт 29Кт02- начислена амортизация по основным средствам непроизводственного назначения

Дт 96Кт02- начислена амортизация, ранее зарезервированная в составе предстоящих расходов

Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств.

Поступающие основные средства принимает комиссия, назначаемая руководителем организации. Для оформления приемки комиссия составляет в одном экземпляре акт о приеме-передаче основных средств (форма № ОС-1 –акт о приеме-передаче основных средств (кроме зданий, сооружений); форма № ОС-1а – акт о приеме-передаче здания (сооружения); форма № ОС-1б – акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий и сооружений).

Поступившее на склад оборудование для установки оформляют актом о приеме (поступлении) оборудования. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается всеми членами приёмной комиссии.

Передачу оборудования монтажным организациям оформляют актом о приеме-передаче оборудования в монтаж с указанием в нем монтажной организации, наименования и стоимости переданного оборудования, его комплектности и выявленных при наружном осмотре оборудования дефектах. Акт подписывают представители заказчика и монтажной организации и МОЛ, принявшее переданное оборудование на хранение.