Курсовая работа: Учет и анализ операционных и внереализационных расходов и доходов в ОАО "АПСК "Г"
Ремонтно-механический цех общей площадью 8,4 тыс. м кв.;
Электроцех;
Ремонтно-строительный цех;
Котельно-компрессорное хозяйство;
Автопарк;
Погрузочно-разгрузочный цех;
Цех вспомогательных и экспериментальных производств.
К социальным объектам относятся:
Здравпункт;
Сауна;
Клуб;
Спорт клуб.
Земельный участок предоставлен комбинату на правах бессрочного пользования. Все здания и сооружения, которыми располагает комбинат является его собственностью.
Таблица 2 - Баланс производственных мощностей ОАО АПСК «Г»
| Виды продукции | Единица измерения | Среднегодовая мощность, действовавшая в 2005 году | Выпуск продукции или количество переработанного сырья в 2005 году | Использование среднегодовой мощности в 2005 году |
| Сборный ж/б | Тыс.М3 | 149,6 | 56,5 | 23 |
| Предварительно натяжные конструкции | Тыс.М3 | 55 | 19,4 | 35 |
| Блоки бетонные стен подвалов | Млн.Шт. | 55 | 19,4 | 35 |
| Детали ОБД | Тыс.М3 | 2,6 | 1,9 | 76 |
| Столярные изделия | Тыс.М3 | 74,8 | 20,5 | 27 |
| Нерудные материалы | Тыс.М3 | 79,2 | 77,7 | 98 |
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Объектами начисления амортизации являются объекты основных средств, находящиеся в организации на правах собственности. Годовая сумма амортизационных отчислений комбината просчитывается способом списания стоимости по сумме лет полезного использования и определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и годового соотношения, где в числителе число лет, остающиеся до конца срока службы объекта, а в знаменателе – сумма чисел лет срока службы объекта. Требуемые производительные мощности. Для стабильной работы комбинату необходимо задействовать все имеющиеся у него мощности далее наращивать производство, что планируется достичь вводом нового оборудования реконструкции старого и изменением графика работы. Число рабочих смен на комбинате составляет: 2 смены на ОБД, одна – на остальных производственных объектах.
Таблица 3- Размеры предприятия
| Показатели | Ед. изм. | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Отклонение 2006\2004 |
| Выручка от реализации | Млн. Руб. | 61,6 | 119,6 | 211,8 | +150,2 |
| Себестоимость продукции | Млн. Руб. | 5,2 | 105 | 193 | +187,8 |
| Стоимость основных производственных фондов | Млн. Руб. | 57,4 | 57,4 | 70,4 | +13 |
| Среднесписочная численность персонала | Чел. | 967 | 995 | 1007 | +40 |
| Заработная плата (ФОТ) | млн. руб. | 0,5 | 0,5 | 1,6 | +1,1 |
| Рентабельность | % | 0,03 | 0,01 | 0,36 | +0,33 |
| Уровень фондовооруженности | Тыс. руб. | 59,3 | 63,7 | 69,9 | +10,6 |
| Уровень фондоёмкости | Тыс. руб. | 0,9 | 0,5 | 0,3 | -0,6 |
Из таблицы 3 видно, что выручка от реализации составляет 211,8 млн. руб., что на 150,2 млн. руб. больше чем в 2000г. значительно увеличилась себестоимость продукции, что повлияло на рентабельность – в 2004г. она составляла 0,03 %, а в 2006 г. 0,36 %. Численность персонала увеличилась на 40 человек, что повлекло увеличение фонда заработной платы на 1,1 млн. руб.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются полученной прибылью. Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают после реализации продукции.
Таблица 4- Финансовые результаты млн.руб.
| Показатели | 2004г | 2005г | 2005г | Изменение 2006/2004 |
| Выручка от реализации товаров, продукции работ услуг | 61,6 | 119,6 | 211,7 | +150,1 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции работ услуг | 51,9 | 104,9 | 193 | +141,1 |
| Валовая прибыль | 9,6 | 14,6 | 18,7 | +9,1 |
| Коммерческие расходы | 7,9 | 11,2 | - | -7,9 |
| Прибыль от реализации продукции | 1,7 | 3,3 | 18,7 | +17 |
| Прочие операционные доходы | 16,9 | 2,3 | 2,8 | -14,1 |
| Прочие операционные расходы | 13,2 | 3 | 3,1 | -10,1 |
| Прибыль до налогообложения | 3,1 | 1,9 | 44,1 | +41 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 0,9 | 0,7 | 6 | +5,1 |
| Чистая прибыль (нераспределённая прибыль) | 2,3 | 1,2 | 38 | +35,7 |
Важная задача – изучение обеспеченности предприятия основными производственными фондами. Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами является фондовооруженность. Показатель общей фондовооруженности рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости промышлено - производственных фондов к среднесписочной численности.
Таблица 5 - Динамика фондовооруженности предприятия.
| Показатель | Ед. изм. | 2000г. | 2001г. | 2002г. |
| Стоимость основных производственных фондов | Млн. руб. | 57,4 | 63,4 | 70,4 |
| Среднесписочная численность | Чел. | 967 | 995 | 1007 |
| фондовооруженность | Тыс. руб. | 59,3 | 63,7 | 69,9 |
Важным показателем, которых характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость является обеспеченность материальных оборотных активов плановыми источниками финансирования, к которым относится не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно – материальные ценности, нормальная (непросроченная) задолженность поставщикам, сроки погашения которой не наступили, полученные авансы от покупателей. Она устанавливается сравнением суммы плановых источников финансирования с общей суммой материальных оборотных активов.
Таблица 6- Обеспеченность оборотными средствами
| Показатели | 2004г. | 2005г. | 2006г. |
| Сумма материальных оборотных активов | 71,8 | 93,3 | 106,5 |
| Плановые источники их формирования: | |||
| Сумма собственного оборотного капитала | 22,4 | 41,3 | 49,7 |
| Краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности | - | - | 4,9 |
| Задолженность поставщикам, зачтённая банком при кредитовании | 6,8 | 11,3 | 9,7 |
| Авансы, полученные от покупателей | 1,7 | 18,1 | 14,9 |
| Итого плановых источников | 30,9 | 70,7 | 79,2 |
| Уровень обеспеченности. % | 43,03 | 75,77 | 74,4 |
Анализируемое предприятие, как показывают приведённые выше данные, относится к абсолютному типу устойчивости, так как запасы и затраты намного меньше плановых источников, предназначенных для формирования.
Таблица 7- Основные показатели работы ОАО АПСК «Г»
| Показатели | Ед. изм. | декабрь | С начала года | ||||
| 2005 | 2004 | Откл. % | 2005 | 2004 | Откл. % | ||
| Сборный железобетон | т.м3 | 4,2 | 4,78 | 88 | 48,1 | 62,7 | 77 |
| Столярные изделия | т.м2 | 0,7 | 1,7 | 41 | 13 | 20,5 | 63 |
| Жилые дома ОБД | т.м2 | 2,9 | 2,7 | 107 | 30,8 | 39,6 | 78 |
| Товарная продукция | т. руб. | 14461,1 | 15356,6 | 94 | 154974,5 | 166085,8 | 93 |
| Себестоимость товарной продукции | т. руб. | 14532,7 | 17446,4 | 83 | 151020,7 | 145321,1 | 104 |
| Прибыль+ убыток | т. руб. | -71,6 | -2089,8 | 3 | 3953,8 | 20764,7 | 19 |
| затраты на 1 руб. товарной продукции | Руб. | 1,005 | 1,136 | 88 | 0,97 | 0,87 | 111 |
| рентабельность | % | 3% | 14% | 18% | |||
| Среднесписочная численность всего: | Чел. | 990 | 1118 | 88% | 1066 | 1037 | 103% |
| Фонд оплаты труда | т. руб. | 4034,0 | 4877 | 83% | 50463,4 | 42014,40 | 120% |
| Среднемесячная заработная плата | Руб. | 4075 | |||||