Курсовая работа: Учет кредитов банка, заемных средств организации

Рисунок 1 – Система управления ООО "Авто-Тренд"

Целями деятельности ООО "Авто-Тренд" являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности предприятия является: производство автомобилей и деталей к ним.

Основные производственные фонды предприятия: средства труда, которые либо участвуют в производственном процессе, либо способствуют его осуществлению.

Основные средства ООО "Авто-Тренд": здания, сооружения, инструменты и приспособления, машины и оборудования, передаточные устройства (срок службы которых более одного года).

Согласно Учетной политике ООО "Авто-Тренд" ведет бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций в денежном выражении путем сплошного, непрерывного документального их отражения.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с едиными методическими основами и порядком, установленными Положением о бухгалтерском учете и отчетности и Планом счетов бухгалтерского учета.

1. Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

2. Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми и финансовыми органами, банками и иными заинтересованными организациями и лицами;

3. Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно – финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.

Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

Руководитель обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми работниками организации, имеющими отношения к учету, требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления документов для учета документов и сведений.

Главный бухгалтер несет ответственность за соблюдение правил ведения бухгалтерского учета. Главный бухгалтер совместно с директором подписывает документы, служащие основанием для приемки выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных, денежных обязательств. Без подписи главного бухгалтера указанные документы считаются недействительными и к исполнению не принимаются.

В структуру производства входит: прессовое, механообрабатывающее, полимерное, сборочное производства. Оно в полной мере обеспечено энергоресурсами и развитой транспортной инфраструктурой.

Структура предприятия обеспечивает выполнение следующих функций: маркетинг, проектирование конструкций, разработка технологий, снабжение материалами, комплектующими, производство, технический контроль, сбыт, эксплуатация продукции.

Из структурной схемы (рис. 1) видно, что в компании выделены три основных направления деятельности производственно-техническая, финансово-экономическая и коммерческая. В обязанности службы зам ген. директора по производству входит решение технических задач, разработка проектов и реализация проектов на практике. В обязанности финансовой службы входит проработка и мониторинг вопросов финансово-хозяйственной деятельности компании, финансовый анализ и внутренний аудит. В обязанности службы маркетинга входит продвижение продукции компании на рынок, изучение рынка, организация выставок и презентаций, реализация оборудования поставщиков и оборудования собственного производства, а также поиск заказов для производственной службы. Оперативную координацию деятельности направлений осуществляет генеральный директор и производственный совет при генеральном директоре.

ООО "Авто-Тренд" - динамично развивающее российское предприятие. Основное направление его деятельности – проектирование и производство деталей для легковых автомобилей и грузовых автомобилей малой грузоподъемности.

Каждые полгода осваивается новое изделие. Ежегодно 10% прибыли предприятия направляется на конструирование исследовательской деятельности.

2.2 Учет кредитов банка и заемных средств на ООО "Авто-Тренд"

Аналитический и синтетический учет кредитов банка на ООО "Авто-Тренд"

В соответствии с Планом счетов для обобщения информации о состоянии краткосрочных и долгосрочных кредитов в российской и иностранной валютах, полученных предприятием в банках на территории страны и за рубежом предназначены соответственно счет 66 "Краткосрочные кредиты банков" и счет 67 "Долгосрочные кредиты банков". Данные счета пассивные.

При получении кредита счета 90,91,92 кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов: 50 "Касса" при получении наличных денег в кассу за счет полученного кредита; 51"Расчетный счет" при зачислении кредита на расчетный счет; 52 "Валютный счет", субсчет "Текущий валютный счет" при получении кредита в СКВ и зачислении его на текущий валютный счет; 55 "Специальные счета в банках" по соответствующим субсчетам: а) "Аккредитивы"; б) "Чековые книжки"; 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" при оплате за счет кредита счетов поставщиков и подрядчиков; 61 "Расчеты по авансам выданным" при направлении кредита на оплату аванса; 94 "Краткосрочные займы" и 95 "Долгосрочные займы" при погашении за счет кредита обязательств по займам.

При полном или частичном погашении кредита счета 90,92 дебетуются в корреспонденции с кредитом счетов: 51 при погашении кредита с расчетного счета; 52 субсчет 1 "Текущий валютный счет" при погашении кредита с текущего валютного счета; 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" при погашении кредита дочерними или зависимым предприятием; 55 по соответствующему субсчету при погашении кредита за счет неиспользованного остатка аккредитива (55-1) или чековой книжки (55-2).

Аналитический учет кредитов банка осуществляется: по видам кредитов; по банкам, предоставившим кредит; отдельного по кредитам, не погашенным в срок,

В настоящее время кредитным договором часто предусматривается возможность изменения ранее определенного срока погашения кредита и при наступлении первоначально установленного срока погашения кредита договор пролонгируется или заключается дополнительное соглашение к основному кредитному договору

В соответствии с письмом Минфина РФ от 1 ноября 1993г. №16-22-149 "О понятии отсроченного кредита" задолженность по этому кредиту следует рассматривать как срочную.

Бухгалтерский учет банковских кредитов при журнальной - ордерной системе учета ведется в журнале-ордере №4.

К таким обстоятельствам можно отнести, например, наличие у заемщика неудовлетворительной структуры платежного баланса (неплатежеспособность). Основанием для отказа от дальнейшего кредитования заемщика является и нарушение последним предусмотренной договором обязанности целевого использования кредита (п.3 ст.821).

Очевидно, что отказ кредитора от предоставления кредита либо расторжение договора до такого предоставления возможны также при наличии соответствующих обстоятельств, предусмотренных общими положениями ГК об обязательствах (ст.328,405,450).