Курсовая работа: Учет расчетов с бюджетом на ООО "ПРОМИННТЕХ"

Дебет 69–3–2 Кредит 51 – перечислен единый социальный налог в территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСН» Кредит 51 – перечислен единый социальный налог в федеральный бюджет;

Если сумма налога, начисленного по итогам года, превысила сумму уплаченных авансовых взносов, недостающую сумму вам нужно перечислить во внебюджетные фонды не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи декларации по ЕСН.

Сумму авансовых взносов ООО «Проминнтех» перечисляйте в срок, установленный для получения средств на выплату заработной платы за истекший месяц. При этом взносы должны быть перечислены в пенсионный фонд не позднее 15-го числа того месяца, который следует за месяцем начисления заработной платы.

2.4 Налог на прибыль, уплачиваемый в бюджет

налог бюджет расчет учет

Ежемесячно налог можно уплачивать двумя способами:

– исходя из прибыли, фактически полученной за прошедший месяц;

– исходя из прибыли, полученной за предыдущий квартал (равными долями в размере 1/3 от суммы налога, уплаченного за предыдущий квартал).

Уплачивать налог первым способом, деньги нужно перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом в этом случае признаются месяц, два месяца, три месяца и т.д. до конца года. В этот же срок надо сдать налоговую декларацию.

Бухгалтер ООО «Проминнтех» для учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль использует субсчет 68–1. ООО «Проминнтех» уплачивает налог исходя из прибыли, полученной за предыдущий квартал.

За I квартал 2007 года ООО «Проминнтех» получил прибыль в размере 1 230 000 руб. и заплатил налог на прибыль в сумме 295 200 руб. (1 230 000 руб. х 24%). Прибыль ООО «Проминнтех» за II квартал составила 1 700 000 руб.

Во II квартале 2007 года бухгалтер должен сделать проводки:

28 апреля 2007 года:

Дебет 99 Кредит 68–1 – 98 400 руб. (295 200 руб. х 1/3) – начислен первый авансовый платеж по налогу на прибыль;

Дебет 68–1 Кредит 51 – 98 400 руб. – перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль;

28 мая 2007 года:

Дебет 99 Кредит 68–1 – 98 400 руб. (295 200 руб. х 1/3) – начислен второй авансовый платеж по налогу на прибыль;

Дебет 68–1 Кредит 51 – 98 400 руб. – перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль;

28 июня 2007 года:

Дебет 99 Кредит 68–1 – 98 400 руб. (295 200 руб. х 1/3) – начислен третий авансовый платеж по налогу на прибыль;

Дебет 68–1 Кредит 51 – 98 400 руб. – перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль.

Общая сумма платежей по налогу на прибыль за II квартал составила 295 200 руб. (98 400 руб. х 3 мес.).

По итогам II квартала должен заплатить налог в сумме:

1 700 000 руб. х 24% = 408 000 руб.

В конце каждого календарного года бухгалтер ООО «Проминнтех» рассчитывает общую сумму налога, которая должна быть перечислена в бюджет.

2.5 Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый в бюджет

Приобретая товары, организация ООО «Проминнтех» уплачивает сумму налога на добавленную стоимость. Для учета уплаченных сумм НДС предназначен счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

ООО «Проминнтех» заключило с поставщиком договор на приобретение партии товаров стоимостью 120 000 руб. (в том числе НДС – 21 600 руб.). Договор предусматривает перечисление поставщику аванса в размере 100% суммы договора.