Курсовая работа: Учет расчетов с бюджетом по налогам

- уплаченные предприятием штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров:

Д 91/2/2 – К 51.

- Списанная безнадежная дебиторская задолженность:

Д 91/2/2 – К 62,76

- Отрицательная курсовая разница:

Д 91/2/2 – К 52.

- Убытки от хищения материальных ценностей, виновные по которым не установлены:

Д 91/2/2 – К 01,10,41,43.

- Судебные издержки:

Д 91/2/2 – К 51

В составе внереализационных расходов учитывается такие затраты, осуществленные за счет чистой прибыли предприятия, за исключение расчетов с бюджетом, начисление выплат работниками предприятий, пособий:

Д 91/3/2 – К 70

Оплата услуг сторонних организаций по социально культурному обслуживанию предприятия:

Д 91/3/2 – К 76.

При определении налогооблагаемой базы должны учитываться разнообразные налоговые льготы и в виде исключаемых из нее расходов, к которым относятся:

1. Затраты предприятий на содержание находящихся на их балансе учреждений здравоохранения, народного образования культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда, а также затрат при долевом участии в содержании данных объектов;

2. Взносы на благотворительные цели в зависимости от объекта благотворительности в пределах 3 – 5 % облагаемой налогом прибыли;

3. Направленные государственными предприятиями на погашение государственного целевого кредита;

4. Направленные предприятиями на проведение НИОКР, а также в Российский фонд технологического развития, но не более 10 % в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли;

5. Направляемые товариществами собственников жилья, жилищно - строительными, жилищными потребительскими кооперативами на обслуживание и ремонт жилых и нежилых помещений, инженерного оборудования жилых домов, в целях управления которыми и эксплуатации которых указанные организации были созданы;

6. Другие законодательно установленные льготные расходы.

Все льготы не должны уменьшать налогооблагаемую базу более чем на 50%.

При определении налогооблагаемой прибыли общая сумма внереализационных расходов уменьшается на перечисленные выплаты. Для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности предприятия в отчетном году предназначен, балансовый, двухсторонний счет сч.99 «Прибыли и убытки».

После определения налогооблагаемой базы производится начисление и перечисление налога в бюджет:

1. Начислен налог на прибыль на основании декларации по налогу на прибыль организаций. Бухгалтерской справки:

Д 99 – К 68/ налог на прибыль

2. Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль на основании выписка банка по расчетному счету:

Д 68/ налог на прибыль – К 51

3. Уплачен налог на прибыль на основании Платежного поручения,