Курсовая работа: Учет расчетов с различными дебиторами и кредиторами

Кредит счета 1350 "Прочие запасы" 000 тенге.

- прочие материалы

Дебет счета 1280.3 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" субсчет "Внутрихозяйственные расчеты"

Кредит счета 1350 "Прочие запасы"000 тенге.

Итого на сумму 0000 тенге.

2) Перечислены с расчетного счета деньги на выплату заработной платы персоналу филиала №2:

Дебет счета 1280.3 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" субсчет "Внутрихозяйственные расчеты"

Кредит счета 1030 "Денежные средства на текущих

банковских счетах"000 тенге.

3) На основании акта сверки расчетов произведен зачет задолженности (филиал №2)

Дебет счета 3390 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность"

Кредит счета 1280.3 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" субсчет "Внутрихозяйственные расчеты" 420000 тенге.

До составления баланса суммы задолженности по счетам 1280 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность" и 1390 "Прочая краткосрочная кредиторская задолженность" должны быть сверены; в случае обнаружения неточности в записях, должны быть отрегулированы. В финансовой отчетности внутрихозяйственные расчеты не отражаются.

Аналитический учет по счету 1280.3 "Прочая краткосрочная дебиторская задолженность", субсчет "Внутрихозяйственные расчеты" ведется отдельно по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению предприятия.

Краткосрочная дебиторская задолженность работников ТОО "Аманат" мо-жет возникать по расчетам с подотчетными лицами, по возмещению материального ущерба, по расчетам за товары, проданные в кредит и по предоставленным займам.

Бухгалтерская служба ТОО "Аманат" удерживает из суммы оплаты труда работника не возмещенный им своевременно остаток аванса. Распоряжение об удержании подается не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса. Пропустив этот срок, администрация теряет право на удержание соответствующих сумм в бесспорном порядке. В этом случае (если работник оспаривает основание или размер удержаний) взыскание сумм производится в судебном порядке.

Проверенный авансовый отчет утверждается главным бухгалтером и руко-водителем предприятия. Неправильно заполненные авансовые отчеты и прило-женные к ним документы возвращаются подотчетным лицам для переоформления. На документах, приложенных к авансовым отчетам, проставляется штамп или надпись от руки "Оплачено" или "Погашено" с указанием даты (года, числа, месяца).

Учет расчетов с подотчетными лицами осуществляется на активном счете 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников". В Типовом плане счетов ТОО "Аманат" к этому счету открыты следующие субсчета: 1251 "Расчеты с подотчетными лицами"; 1252 "Расчеты по возмещению материального ущерба".

Счет 1250 "Краткосрочная дебиторская задолженность работников" используется бухгалтерской службой ТОО "Аманат" в том случае, если подотчетному лицу выданы суммы в подотчет, после чего предоставлен отчет об использовании этих сумм.

Например, Гавриловой Анастасии Анатольевне был составлен расходный кассовый ордер на выдачу в подотчет денежных средств в сумме 48400 тенге для оплаты коммунальных услуг предприятия (Приложение 4).

После оплаты коммунальных услуг Гаврилова А.А. предоставила авансовый отчет, к которому были приложены документы. Авансовый отчет представлен в Приложении 5.

Движение средств на счетах характеризуют нижеследующие бухгалтерские корреспонденции.

1) Выдача в подотчет на оплату коммунальных услуг:

Дебет счета 1251 "Расчеты с подотчетными лицами"

Кредит счета 1010 "Денежные средства в кассе"00 тенге.

2) Утвержден авансовый отчет

Дебет счета 7210 "Административные расходы"

Кредит счета 1251 "Расчеты с подотчетными лицами"00 тенге

На исследуемом предприятии все операции по выдаче авансов под отчет и расчеты по ним отражают в журнале-ордере № 7. Основанием для записей в журнал-ордер служат принятые авансовые отчеты, утвержденные руководителем предприятия и приложенные к ним документы, а также кассовые отчеты предприятия. Таким образом, в журнале-ордере осуществляется одновременно аналитический и синтетический учет. (Приложение 6)