Курсовая работа: Управление ассортиментом выпускаемой предприятием продукции
При формировании данного плана предполагалось, что вся продукция будет реализована.
Постоянные затраты включают в себя коммунальные услуги, услуги связи, охрана, реклама и другие затраты на продвижение товара, заработная плата управленческого персонала (плюс отчисления во внебюджетные фонды) и другие затраты на содержание офиса.
Переменные расходы включают затраты на приобретение сырья, заработную плату торгового персонала (плюс отчисления во внебюджетные фонды), на технологические электроэнергию, газ и пар, сдельную оплату труда.
Операционная прибыль равна разности планового объема реализации и суммы постоянных и переменных затрат, что составляет 35 791 тыс. руб.
Рентабельность есть отношение операционной прибыли к себестоимости, взятое в процентах, и составляет 17,51%.
Рассматриваемый план производства не является оптимальным с точки зрения получения максимальной прибыли, так как: запланированные объемы продаж не увязаны со спросом и некоторые виды продукции имеют сезонный спрос, т.е. необходимо рационально распределить некоторые виды продукции с объемами продаж и прибыль предприятия была ассоциирована с потоком денежных средств от основной деятельности, т.е. объемы выпуска отдельных товаров должны быть согласованы с рыночным спросом.
6. Оптимизация ассортимента продукции
Основными ограничивающими факторами являются:
· спрос на изделия;
· существующий уровень затрат для отдельных видов продукции, выражающийся в значениях коэффициента вклада на покрытие.
По данным отдела маркетинга при существующем уровне цен имеется возможность увеличить объемы реализации следующих продуктов:
- продукта 2 – на 19 %;
- продукта 3 – на 9 %;
- продукта 4 – на 12 %.
Спрос на остальные изделия останется на прежнем уровне.
Сравнивая данные, приведенные в таблице 2, с данными планового варианта (таблица 1), можно отметить, что доля постоянных затрат незначительно уменьшилась (на 0,7 %), а общая сумма переменных затрат увеличилась на 11,4 %.
В новом варианте плана выпуск продуктов 1 и 5 сохранен на прежнем уровне, а выпуск остальных продуктов увеличен до уровня спроса, который диктует рынок.
Сравнение исходной плановой и оптимальной программ производства:
· За счет оптимального ассортимента продукции операционная прибыль увеличилась на 38 %.
· Уровень предпринимательского риска снизился с 3,19 до значения 2,59.
· Запас финансовой прочности увеличился на 23,3 % и составил 38,6 %.
| Таблица № 6. Оптимальные плановые показатели на год | ||||||||||
| Наименование продукта | Переменные затраты | Постоянные затраты | Объем реализации | Операционная прибыль | Рентабельность затрат, % | Вклад на покрытие | Коэффициент вклада на покрытие | Точка безубыточности | Запас финансовой прочности, % | Операционный рычаг |
| Продукт 1 | 26 692,0 | 18 888,0 | 53 000,0 | 7 420,0 | 16,28 | 26308,0 | 0,496 | 38051,7 | 28,2 | 3,55 |
| Продукт 2 | 71 219,1 | 39 700,0 | 141 026,9 | 30 107,8 | 27,14 | 69807,8 | 0,495 | 80202,6 | 43,1 | 2,32 |
| Продукт 3 | 1 232,8 | 782,0 | 2 452,5 | 437,7 | 21,72 | 1219,7 | 0,497 | 1572,4 | 35,9 | 2,79 |
| Продукт 4 | 26 557,4 | 13 689,0 | 48 708,8 | 8 462,4 | 21,03 | 22151,4 | 0,455 | 30100,8 | 38,2 | 2,62 |
| Продукт 5 | 14 466,0 | 5 501,0 | 22 950,0 | 2 983,0 | 14,94 | 8484,0 | 0,370 | 14880,7 | 35,2 | 2,84 |
| Итого | 140 167,4 | 78 560,0 | 268 138,2 | 49 410,9 | 22,59 | 127970,9 | 0,477 | 164607,3 | 38,6 | 2,59 |
7. Прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках
Таблица 7. Финансовые документы предприятия
за 2004-2007 гг., тыс. руб.
| 2004 г . | 2005 г . | 2006 г . | 2007 г . | |
| Баланс | ||||
| Активы | ||||
| Текущие активы: | ||||
| Денежные средства | 320 | 84 | 64 | 50 |
| Дебиторская задолженность | 17559 | 82381 | 184334 | 137967 |
| Запасы | 27088 | 21079 | 18540 | 114996 |
| Прочие текущие активы | 1327 | 9261 | 14903 | 2843 |
| Всего текущих активов | 46294 | 112805 | 217841 | 255856 |
| Внеоборотные активы | 15007 | 13843 | 9873 | 15216 |
| Всего активов | 61301 | 126648 | 227714 | 271072 |
| Пассивы и собственный капитал | ||||
| Текущие пассивы: | ||||
| Банковский кредит | 0 | 0 | 13641 | 0 |
| Кредиторская задолженность перед сторонними организациями, бюджетом | 32306 | 73151 | 168448 | 199036 |
| Задолженность перед персоналом организации | 1320 | 1571 | 1575 | 2086 |
| Задолженность перед учредителями | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие текущие пассивы | 74 | 23615 | 15548 | 11502 |
| Всего текущие пассивы | 33700<
К-во Просмотров: 213
Бесплатно скачать Курсовая работа: Управление ассортиментом выпускаемой предприятием продукции
| |||