Курсовая работа: Управление денежными средствами предприятия

3.2. Отток денежных средств: погашение долгосрочных ссуд и займов выплата дивидендов

Всего отток денежных средств

Итого денежных средств от финансовой деятельности

Сч. 48, 62. 75, 76

сч. 92, 94

сч. 92, 94

сч. 75/2

__________________________________________________________________

разность итогов по разделам 3.1 и 3.2

_________________________________

4. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ

4.1. Приток денежных средств: целевые поступления безвозмездно полученные мости

Всего поступлений

4.2. Отток денежных средств: использование фонда потребления

Всего отток денежных средств

Итого денежных средств от прочих операций

Общее изменение денежных средств

Сч. 96

Сч. 87

__________________________________________________________________

сч. 88

____________________________________________________________________

разность итогов по разделам 4.1 и 4.2

_________________________________________________________________0

Сумма итогов по разделам

Дело в том, что в ходе производственной деятельности могут быть значительные доходы/расходы, влияющие на прибыль, но не затрагивающие величину денежных средств предприятия. В процессе анализа на эту величину и производят корректировку чистой прибыли. Например, выбытие основных средств и прочих внеоборотных активов связано с получением убытка в размере их остаточной стоимости, которая формируется на счете 47 ««Реализация и прочее выбытие основных средств» и счете 48 «Реализация прочих активов» и затем списывается в дебет счета 80 «Прибыли и убытки». Величина денежных средств не меняется, поэтому недоамортизированная стоимость должна быть добавлена к величине чистой прибыли. Не вызывает оттока денежных средств начисление амортизации; также нужно учитывать возможность получения доходов ранее реального поступления денежных средств (если предприятие применяет метод определения выручки по моменту отгрузки товаров и предъявления покупателю расчетных документов).

Информационное обеспечение анализа - отчетность и данные Главной книги. Анализ целесообразно начать с оценки изменений в отдельных статьях активов предприятия и их источников.

Далее нужно делать корректировки к данным различных счетов, влияющих на размер прибыли. Это влияние может быть разнонаправленным. В основе корректировки лежит балансовое уравнение, связывающее начальное (Сн) и конечное (Ск) сальдо, а также дебетовый (Од) и кредитовый (Ок) обороты.

Так, по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» уравнение будет иметь вид:

Ок = Од - (Сн - Ск).

К-во Просмотров: 599
Бесплатно скачать Курсовая работа: Управление денежными средствами предприятия