Курсовая работа: Управление финансовой устойчивостью предприятия

где ПК – перманентный капитал;

ДЗС – долгосрочные заемные средства.

3) Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, то есть наличие собственных средств, долгосрочных кредитов и заемных средств, краткосрочных кредитов и заемных средств, то есть все источники, которые возможны.

ВИ=(СС+ДЗС+КЗС)-ВА =( стр.490+стр.590+стр.610) - стр.190

где ВИ – все источники;

КЗС – краткосрочные заемные средства.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

При этом нам необходима общая величина запасов и затрат предприятия.

Её можно найти по формуле:

ЗЗ = З + НДС = стр.210 + стр.220(6)

где ЗЗ – величина запасов и затрат;

З – запасы;

НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Ф^СОК = СОК – ЗЗ(7)

где Ф^СОК – излишек или недостаток собственных оборотных средств.

2) Излишек или недостаток постоянного капитала:

Ф^ПК = ПК-ЗЗ(8)

где Ф^ПК – излишек или недостаток постоянного капитала.

3) Излишек или недостаток всех источников (показатель финансово – эксплуатационной потребности):

Ф^ВИ = ВИ – ЗЗ(9)

где Ф^ВИ – излишек или недостаток всех источников.

С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный) показатель типа финансовой устойчивости, то есть

1, если Ф>0,

S(Ф) =

0, если Ф<0.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости [9].

По степени устойчивости можно выделить четыре типа финансовых ситуаций:

1) Абсолютная устойчивость финансового состояния, если