Лабораторная работа: Анализ финансовой деятельности на основании бухгалтерской отчетности

1. Составить сравнительный баланс организации

Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей	Код строки	На начало года		На конец года		Изменения
		руб.	%	руб.	%	руб.	% к величине на н. г.	%	% к изменениям итога баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Актив
Основные средства	120	48	2,6	39	2,0	-9	-0,6	81,2	-18,7
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	48	2,6	39	2,0	-9	-0,6	81,2	-18,7
Запасы всего: в т.ч.	210	1480	79,3	1522	79,5	+42	+0,2	102,8	+87,5
сырье и материалы	211	713	38,2	840	43,9	+127	+5,7	117,8	+264,6
затраты в незавершенном производстве	213	209	11,2	235	12,3	+26	+1,1	112,4	+54,2
готовая продукция, и товары отгруженные	214+ 215	558	29,9	447	23,3	-111	-6,3	80,1	-231,2
расходы будущих периодов	216
НДС по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность	230 +240	180	9,6	215	11,2	+35	+1,6	119,4	+72,9
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	250 + 260	159	8,5	139	7,3	-20	+1,2	87,4	+41,7
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290	1819	97,4	1876	98,0	+57	+0,6	103,1	+118,7
Баланс	300	1867	100	1915	100	+48	0	102,6	+100
Пассив
Уставной капитал	410	8	0,4	8	0,4	0	0	100	0
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	21	1,1	21	1,1	0	0	100	0
Нераспределенная прибыль (убыток)	470	364	19,5	793	41,4	+429	+21,9	217,9	+893,7
Итого по 3 разделу	490	393	21,0	822	42,9	+429	+21,9	209,2	+893,7
Долгосрочные обязательства	590
Займы и кредиты	610	545	29,2	410	21,4	-135	-7,8	75,2	-281,2
Кредиторская задолженность в т.ч.	620	929	49,8	683	35,7	-246	-14,1	73,5	-512,5
поставщики и подрядчики	621	428	22,9	163	8,5	-265	-14,4	38,1	-522,1
задолженность перед персоналом	622	350	18,8	369	19,3	+19	+0,5	105,4	+35,6
задолженность перед государством	623 624	143	7,7	139	7,3	-4	-0,4	97,2	-8,3
прочие кредиторы	625	8	0,4	12	0,6	+4	+0,2	150,0	+8,3
Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов	640 650
Итого по 5 разделу	690	1474	79,0	1093	57,1	-381	-21,9	74,2	-793,7
Баланс	700	1867	100	1915	100	+48	0	102,6	-100

Вывод: Сравнительный анализ актива баланса показал, что основная часть его состоит из оборотных активов (97,4% на начало года и 98% на конец года), а внеоборотные активы (основные средства) имеют удельный вес всего лишь 2,6 и 2 процента валюте баланса. В активе баланса наибольшее увеличение к концу года составили сырье и материалы, дальнейший анализ покажет, к чему это привело предприятие. Увеличение нераспределенной прибыли на конец года положительно должно сказаться на результатах работы предприятия, обеспечения его источником покрытия приобретенных материальных ценностей. В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют краткосрочные обязательства, которые состоят на конец года из 35,7% из кредиторской задолженности и 21,4% из краткосрочных кредитов и займов, что с одной стороны говорит о наличии источников покрытия внеоборотных и оборотных активов, с другой стороны - о недостатке собственного капитала.

В дальнейшем продолжим анализ хозяйственной деятельности предприятия, его финансовой деятельности, применив при этом коэффициенты финансовой устойчивости в сравнении с началом и концом года.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости:

1. Величина собственных оборотных средств (функционирующего капитала):

ТА^С = СК+ДП-ВА или ТА-КП, где

СК - собственный капитал;

ДП- долгосрочные пассивы;

ВА- внеоборотные активы;

ТА- текущие активы;

КП - краткосрочные пассивы.

ТА^С _{на нач. года} = 393-48= 345 или же 1819-1474= 345 тыс. руб.

ТА^С _{на конец. года} = 822-39 = 783 или же 1876-1093 = 783 тыс. руб.

Делаем вывод, что на начало года и конец года у предприятия хватает собственных оборотных средств.

2. Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии) показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия:

К_соб.к. = СК/ХС, где

ХС - величина хозяйственных средств предприятия (валюта баланса).

К_{соб.к. на нач. года} = 393/1867= 0,21;

К_{соб.к. на конец года} = 822/1915 = 0,43.

Доля собственного капитала на конец года увеличилась с 21% до 43%

3. Коэффициент концентрации заемного капитала показывает зависимость предприятия от внешних займов:

К _зк = ЗК/ХС,

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--