Лабораторная работа: Организация и планирование аудита на предприятии
к/с 30101810600000000770
___________ /Р.О. Петров/
ЗАКАЗЧИК
ОАО «АвтоГАЗсервис»
357500, Ставропольский край,
г. Пятигорск, ул. Делегатская, 97
Тел/факс: (8793) 37-99-89,
web-сайт: http://www.26auto.ru
Банк: Открытое акционерное общество «МДМ-банк» г. Пятигорск
Сокращенное наименование: ОАО «МДМ-банк» г. Пятигорск
ИНН: 7744001497 БИК 048073928
Место нахождения: 357022, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул. Менделеева, 138
Номер счета: 40702810500254000096
к/с 30101810300000000928
___________ /В.И. Ястребов/
Оценка надежности системы бухгалтерского учета (табл.3)
Таблица 3
| Фактор | Оценка фактора | ||
| высокая | средняя | низкая | |
| 1. Форма бухгалтерского учета | Соответствует установленным требованиям | ||
| 2. Автоматизация учета | Полная | ||
| 3. Квалификация и опыт работы главного бухгалтера | Достаточно высокие | ||
| 4. Организация документооборота | средняя | ||
| 5. Соответствие учетной политики требованиям ПБУ | Соответствует | ||
| 6. Организация бухгалтерской службы, распределение обязанностей | Высокая | ||
| 7. Порядок документирования хозяйственных операций | Практически не содержит существенных отклонений от нормативных требований | ||
| 8. порядок составления бухгалтерской отчетности | Практически не содержит существенных отклонений от нормативных требований | ||
|
Итого оценок: -высоких -средних -низких | 7 | 1 | |
| Итого оценка надежности системы бухгалтерского учета | Высокая 87,5% | Средняя 12,5% | Низкая 0% |
Уровень существенности статей баланса ОАО «АвтоГАЗсервис»
В качестве базового показателя выбрана валюта баланса. Уровень существенности для валюты баланса установлен в размере 5% (табл.4).
Таблица 4
| АКТИВ | Код стр. | Сумма, тыс.руб. | Уровень существенности, тыс.руб |
| 1 | 2 | 4 | 5 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | 120 | 21968 | 20,45 |
| Незавершенное строительство | 130 | 13795 | 12,84 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7 | 0,01 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 71 | 0,07 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 35841 | 33,36 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 27761 | 25,84 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 5940 | 5,53 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 15 | 0,01 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 21676 | 20,18 |
| расходы будущих периодов | 216 | 130 | 0,12 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 672 | 0,63 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 31961 | 29,75 |
| В том числе: покупатели и заказчики | 241 | 30940 | 28,80 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 8693 | 8,09 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 2510 | 2,34 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 71597 | 66,64 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 107438 | 100,00 |
Продолжение табл. 4
ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 410 | 145 | 0,13 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 265 | 0,25 |
| Добавочный капитал | 420 | 14 | 0,01 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 20161 | 18,77 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 20585 | 19,16 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
|
Займы и кредиты | 610 | 20000 | 18,62 |
|
Кредиторская задолженность | 620 | 66853 | 62,22 |
|
В том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 61537 | 57,28 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 1172 | 1,09 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 300 | 0,28 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 3523 | 3,28 |
| прочие кредиторы | 625 | 321 | 0,30 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 86853 | 80,84 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 107438 | 100,00 |
Статьи бухгалтерского баланса ОАО «АвтоГАЗсервис»: долгосрочные финансовые вложения, отложенные налоговые активы, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, прочие оборотные активы, уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, задолженность перед персоналом организации, задолженность перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам, прочие кредиторы – являются несущественными, т.к. их удельные веса в валюте баланса меньше 5%.
Оценка общего аудиторского риска
Оценка надежности контрольной среды (табл.5)
Таблица 5
| Фактор | Оценка фактора | ||
| высокая | средняя | низкая | |
|
1.Стиль и основные принципы управления: а) отношение руководства к бухгалтерскому учету и отчетности | Понимание их роли | ||
| б) выполнение рекомендаций аудиторов | Своевременно и четко организованное | ||
|
2. Распределение ответственности и полномочий а) наличие должностных инструкций | В большей степени разработаны | ||
| б) установление ответственности за совершение преступлений | Установлена частично | ||
|
3. Кадровая политика а) подбор кадров | В зависимости от конкретных потребностей | ||
| б) наличие системы обучения, повышения квалификации кадров | Имеются элементы подобной системы | ||
| в) квалификация и опыт персонала | Высокие | ||
| г) загруженность персонала бухгалтерии | Разумная | ||
| д) текучесть кадров | Низкая (сотрудники бухгалтерии работают в течении ряда лет) | ||
Продолжение табл. 5
|
К-во Просмотров: 284
Бесплатно скачать Лабораторная работа: Организация и планирование аудита на предприятии
|