Лабораторная работа: Разработка финансовой стратегии на примере предприятия ЗАО Марийский завод силикатного кирпича

В нашем случае получилось, что в 2006 году при изменении на 1% выручки от реализации в ту или иную сторону вызовет изменение прибыли от продаж в 4 раза, а в 2007 и 2008 гг. - в 3 три раза. Следовательно, за отчетный период у организации снизились темпы прироста прибыли от реализации и продажи продукции, причиной этого является увеличение ассортимента продукции (производство нового продукта, то есть стеновых блоков из мелкого ячеистого бетона и выпуск, кроме белого, цветного и колотого кирпича), следовательно увеличились затраты на производство продукции, а на рынке продукт еще не появился.

Показателем ЭПР пользуются на практике для прогнозирования размера прибыли от продаж в плановом периоде, которое осуществляется следующим образом:

рассчитывается ЭПР по отчетным данным последнего года;

определяем плановую выручку от реализации продукции за 2008 год:

Показатели	Единицы измерения	Значения в 2008 году	Расчет
Выручка от реализации продукции	Тыс. р.	223877,5	=
Переменные затраты	Тыс. р.	156714,25	Перем. з. =Вр-Вм= =223877,5-67163,25
Валовая маржа	Тыс. р.	67163,25	Допущение
Коэффициент валовой маржи	Доли ед.	0,3	Допущение
Фактор цены	Доли ед.	1,4	=
Постоянные затраты	Тыс. р.	57962	Допущение
Точка безубыточности (порог рентабельности)	Тыс. р.	193206,7	Порог. рент. ==

устанавливаем процент изменения плановой выручки по сравнению с отчетной:

вычисляем процент изменения прибыли от продаж продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным:

Определяем абсолютное значение прибыли от продаж продукции в плановом периоде:

,

где Кр - коэффициент роста прибыли:

Вероятные угрозы для предприятия:

Мировой экономический кризис, вследствие этого потеря важных (постоянных) клиентов предприятия;

Вытеснение конкурентом на рынке;

Высокая зависимость предприятия от поставщиков сырья карбонатных пород;

Частая остановка производства из-за ограничений и отключений электроэнергии и подачи природного газа;

В результате полученных расчетов можно сказать, что плановый прогноз на будущее предприятие довольно высок, вследствие этого, полученную прибыль можно распределить для устранения вышеуказанных угроз для предприятия.

Для сохранности предприятия в условиях кризиса, полученную прибыль можно вложить на качественное обеспечение завода электроэнергией и газом, что очень важно для производства продукции предприятия. Качество продукции также должно оставаться высоким, для того чтобы не потерять важных и постоянных клиентов предприятия, и выдержать жесткую конкуренцию. Для того чтобы сохранить собственные средства предприятия можно открыть сеть магазинов, ателье, парикмахерские, баню, пекарню, построить теплицу, повысить статус автозаправочной станции (сделать соответствующую рекламу), также можно восстановить жизнедеятельность детского пионерского лагеря "Жемчужина", который существовал за счет предприятия (т.е. повысить условия проживания в лагере до соответствующей нормы).

Так же, если будут нарушены связи с поставщиками, можно за счет полученной прибыли, освоить местные месторождения известнякового камня, но это может повлиять на качество кирпича в худшую строну, так как в нашей местности известковый камень - высокомагнезиального содержания,

значит, предприятию нужно иметь устойчивые связи с поставщиком сырья карбонатных пород (ОАО "Добрятино", Владимирская область), то есть быть постоянным клиентом этой организации, что также может помочь выжить организации ОАО"Добрятино" в условиях кризиса.

3. Разработка кассового бюджета

Кассовый бюджет - подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств является расчет необходимого их объема и определение моментов времени, когда у организации ожидается недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства организации.

Кассовый бюджет разрабатывается поэтапно на предстоящие 6 месяцев.

I этап - разработка прогноза поступлений денежных средств от продаж.

Наименование показателей	Месяцы						Итого за 6 месяцев, млн. р.
	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
Запланированные продажи, млн. р.
Кирпич белый силикатный	8342	9182	9962	10359	10989	14382,1	63216,1
Кирпич цветной силикатный	6836	7287	8102	9206	9837	15886	57154
Кирпич цветной колотый	4181	5236	7944,1	8163	9003	10983	45510,1
Газобетонные блоки	7986	8635	8996,1	9585,1	10163	12632,1	57997,3
Итого продаж, млн. р.	27345	30340	35004,2	37313,1	39992	53883,2	223877,5
Поступления от продаж каждого месяца, млн. р.
Янв.	7632	8952	10761	27345
Февр.	10113	11345	8882	30340
Март	11668	10342,1	12994,1	35004,2
Апр.	12437,1	13628	11248	37313,1
Май	20123	19869	39992
Июнь	40359	40359
Сумма дебиторской задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, млн. р.	3723	2203	5926
Всего поступлений, млн. р.	7632	19065	37497	33864,2	46745,1	71476	216279,3

Денежные средства распределяются посредством времени года, то есть, на зимний период запланированных продаж меньше чем на весенний, приближающийся к летнему сезону. Так как строительство активнее идет в теплое время года, нежели в холодное.

По данным отчетностей за 6 месяцев 2008 г. оборачиваемость дебиторской задолженности составила 223877,5/5926=37,8 раза. Тогда период оборота дебиторской задолженности составляет 360/37,8=9,5 или 10 дней. На основании разработки типовых условий контракта на поставку продукции предприятие будет использовать в ближайшем полугодии следующие условия оплаты продукции:

0 - 10 дней - 25% от выручки;