Отчет по практике: Анализ финансового состояния ОАО "МЗ "Искра"
Объём выручки уменьшился на 72,9 % из-за снижения объёмов производства и реализации, что произошло связи со сложившейся экономической ситуацией в стране. Это подтверждает и снижение себестоимости продукции.
Снижение численности работников на 28,7 % связано со снижением производства, что привело к снижению и уровня среднемесячной заработной платы на 14,9 %.
По итогам 2009 г. получен убыток 128924 тыс. руб., при том что в предыдущие периоды финансовый результат был положительным. Остаточная стоимость основных средств увеличилась за счёт поступления в 2008 г. нового оборудования, и по результатам 2009 г. прирост составил 26,2%, что является положительной тенденцией.
3. Анализ финансового состояния предприятия ОАО«Машиностроительного завода «Искра»
Проанализируем финансовое состояние предприятия ОАО «МЗ «Искра».
Анализ финансового состояния - это часть финансового анализа. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Информационной базой для проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия служит бухгалтерская отчетность.
Проведём анализ состояния имущества ОАО МЗ «Искра», указав показатели в тыс. руб.
Таблица 2 Анализ состояния имущества ОАО «МЗ «Искра»
| Показатели | Актив баланса | ||||
| на начало 2008 года | на конец 2008 года | на начало 2009 года | на конец 2009 года | 2009г. в % к 2007г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Стоимость всего имущества (всех активов), в том числе: | 202838 | 278265 | 277485 | 184180 | 90,80 |
| а) недвижимое имущество (основные средства и внеоборотные активы) | 58769 | 91933 | 91153 | 96237 | 163,70 |
|
из них: - основные средства | 49756 | 79050 | 79050 | 62814 | 126,20 |
| -незавершённое строительство | 9013 | 8201 | 8201 | 8201 | 91,00 |
| б) оборотный капитал (текущие активы) | 144069 | 186332 | 186332 | 87943 | 61,04 |
|
из них: - производственные запасы | 69332 | 137073 | 137073 | 61804 | 89,10 |
| - денежные средства | 22 | 111 | 111 | 82 | 372,70 |
| - средства в расчетах | 74144 | 48098 | 48098 | 18031 | 24,30 |
В связи с изменениями в составе имущества произошли изменения и в источниках его формирования.
Таблица 3 Изменения в источниках капитала ОАО «МЗ «Искра»
| Показатели | Пассив баланса | ||||
| на начало 2008 г. | на конец 2008 года | на начало 2009 года | на конец 2009 года | 2009г. в % к 2007г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Уставный капитал | 66697 | 66697 | 66697 | 66697 | --- |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1772 | 1883 | 2918 | (126006) | --- |
| Займы и кредиты | 70018 | 86018 | 86018 | 107007 | 152,8 |
| Кредиторская задолженность | 60796 | 112780 | 112780 | 133819 | 220,1 |
Уставный капитал общества не изменился и остался в размере 66697 тыс. руб. Финансовый результат принял отрицательное значение и непокрытый убыток составил 126006 тыс. руб.
Займы и кредиты увеличились на 152,8 %, что может отрицательно сказаться впоследствии на финансовом состоянии организации.
Произошло увеличение и кредиторской задолженности на 220,1 %. В основном на это повлияло увеличение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам, задолженность перед прочими кредиторами.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Анализ финансового состояниявключает анализ платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, кредитоспособности и ликвидности баланса, а также оценку потенциального банкротства предприятия.
Для анализа платежеспособности предприятия рассчитывают коэффициенты платежеспособности.
Таблица 4 Коэффициенты платежеспособности ОАО МЗ «Искра»
| Показатели | 2008г. | 2009г. | Отклонение (+,-) 2009г. от 2008г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Общий показатель платежеспособности | 0,60000 | 0,40000 | - 0,20000 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,00017 | 0,00060 | 0,00043 |
| 3. Коэффициент «критической» оценки | 0,59000 | 0,26000 | - 0,33000 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | 1,15000 | 0,99000 | -0,16000 |
| 5. Коэффициент маневренности | 3,83000 | - 94,22000 | - 98,05000 |
| 6. Доля оборотных средств в активах | 0,71000 | 0,67000 | - 0,04000 |
| 7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,06700 | - 0,12500 | - 0,19200 |
По данным таблицы 4 видно, что за исследуемый период платёжеспособность организации ухудшается. При реализации ликвидных активов задолженность в 2009 г. может быть погашена всего на 40 % против 60% в 2008 г. Согласно коэффициента абсолютной ликвидности краткосрочные обязательства организации могут быть погашены лишь на 0,06 % в 2009 г. Возможность погашения текущих обязательств не только за счёт поступлений от дебиторов снизилась с 59 % до 26% (почти в 2 раза).
Таблица 5 Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации
| Показатели | Тип финансовой ситуации | |||
| Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
 |  |  | | |
 |  | |  | |
 |  | | |  |
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
С помощью этих показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации.
Проанализируем обеспеченность запасов источниками Предприятия (табл. 6)
Таблица 6 Анализ обеспеченности запасов источниками, тыс. руб.
| Показатели | 2008 г | 2009 г | 2009. в % к 2008. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Общая величина запасов | 69332 | 137073 | 197,70 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств | 9700 | - 23353 | - 463,50 |
| 3. Функционирующий капитал | 18255 | - 1466 | - 8,03 |
| 4. Общая величина источников | 83273 | 73552 | 88,33 |
| 5. Излишек (+), недостаток собственных оборотных средств | - 59632 | - 160426 | 269,00 |
| 6. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | - 51077 | - 138539 | 271,20 |
| 7. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов | 13941 | - 63521 | - 455,60 |
| 8. Тип финансовой ситуации согласно коэффициентам | (0,0,1) | (0,0,0) | --- |
Трехкомпонентный показатель на протяжении двух последних лет имеет вид: