Отчет по практике: Анализ финансового состояния ОАО "МЗ "Искра"
Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
Книга продаж также должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью.
Ведение книги покупок и книги продаж в ОАО «МЗ «Искра» осуществляется в электронном виде. В этом случае по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга покупок и книга продаж распечатываются, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.
Налоговым периодом признается квартал.
Исчисление и уплата НДС осуществляется предприятием самостоятельно. Сумма налога определяется по итогам каждого налогового периода.
Представление налоговой декларации в налоговой орган и уплата налога осуществляется до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Общество является плательщиком ЕСН согласно требованиям гл. 24 НК РФ. С 1.01.10 налог был отменён и предприятие в соответствии с ФЗ РФ от 24.07.09г. № 12 ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС» является плательщиком взносов во внебюджетные фонды.
Объектом обложения признаются выплаты в пользу работников.
Не подлежат налогообложению следующие выплаты и суммы:
а)гос. пособия:
-выплачиваемые по законодательству
-пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному соц.страхованию;
б)компенсации:
-при увольнении кроме компенсации за неиспользованный отпуск.
-возмещение расходов на профильную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
-связанные с трудоустройством при сокращении ликвидации или реорганизации фирмы,
-при выполнении физическим лицом труд обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность.
Исчисление страховых взносов осуществляется по следующим ставкам:
| ПФ РФ | ФСС | ТФОМС | ФФОМС |
| 20% | 2,9% | 2% | 1,1% |
Налоговая база исчисляется в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечению каждого календарного месяца нарастающим итогом.
Предельный размер налоговой базы в отношении каждого работника составляет 415 тыс.руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С суммы, превышающей данный размер, страховые взносы не взимаются.
Расчетный период - календарный год
Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 мес.
В течение отчетного периода предприятие самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов в каждый фонд отдельно и уплачивает в бюджет ежемесячно до 15 числа.
Расчетные документы о начисленных и уплаченных суммах предоставляются в налоговый орган до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сумма взноса, подлежащего уплате в ФСС, подлежит уменьшению на сумму произведенных предприятием самостоятельно расходов на цели социального страхования.
Налог на имущество исчисляется в соответствии с гл. 30 НК РФ «Налог на имущество организаций».
Объектом обложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в составе основных средств. При этом не признаются объектами земельные участки и др. объекты природопользования.
Налог исчисляется по ставке 2,2%.
Налоговой базой признается среднегодовая стоимость имущества (СГСИ). Она определяется как частное от деления суммы полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-ое число каждого месяца налогового (отчетного периода) и 1-ое число следующего за ним месяца на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде увеличенным на единицу.