Отчет по практике: Анализ внутренней среды предприятия на примере ОАО "Икар"
Незначительно увеличился в 2008 г. коэффициент соотношения заемных и собственных средств с 0,93 до 0,976 (рекомендуемое значение не превышено), это означает, что происходит увеличение доли заемного капитала на организации. В 2009 г. этот показатель снизился до 0,975.
Коэффициент маневренности отражает долю собственного капитала, вложенного в оборотные средства, степень мобильности использования собственного капитала. За указанный период он постоянно был ниже рекомендуемого значения и значительно вырос в 2008 г. с 0,3072 до 0,4324, в 2009 г. Этот показатель увеличился до значения 0,6532. Таким образом в 2009 г. коэффициент маневренности собственного капитала превышает рекомендуемое значение.
Финансовое состояние организации с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, которые позволяют ответить на вопрос – может ли организация своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Ликвидность баланса определяет степень покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении имущества по активу, сгруппированного по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В таблице 1 приведены группировки активов и пассивов для оценки ликвидности баланса.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Икар» за 2007 г.
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек (недостаток) | |
| На начало периода | На конец периода | ||||||
| А1 | 910 | 617 | П1 | 136664 | 121369 | -135754 | -120752 |
| А2 | 36788 | 95702 | П2 | 70001 | 124701 | -33213 | -28999 |
| А3 | 224875 | 231264 | П3 | 7272 | 3840 | 217603 | 227424 |
| А4 | 199550 | 187486 | П4 | 248186 | 265 159 | -48636 | -77673 |
| Баланс | 464517 | 518574 | Баланс | 464517 | 518574 | 0 | 0 |
Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Икар» за 2008 г.
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек (недостаток) | |
| На начало периода | На конец периода | ||||||
| А1 | 617 | 9600 | П1 | 121369 | 91275 | -120752 | -81675 |
| А2 | 95702 | 105516 | П2 | 124701 | 220000 | -28999 | -114484 |
| А3 | 231264 | 321029 | П3 | 3840 | 4993 | 227424 | 316036 |
| А4 | 187486 | 184870 | П4 | 265159 | 304 747 | -77673 | -119877 |
| Баланс | 518574 | 635200 | Баланс | 518574 | 635200 | 0 | 0 |
Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Икар» за 2009 г.
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек (недостаток) | |
| На начало периода | На конец периода | ||||||
| А1 | 9600 | 10197 | П1 | 91275 | 83975 | -81675 | -73778 |
| А2 | 105516 | 148613 | П2 | 220000 | 213600 | -114484 | -64987 |
| А3 | 321029 | 335474 | П3 | 4993 | 138195 | 316036 | 197279 |
| А4 | 184870 | 234958 | П4 | 304747 | 293 472 | -119877 | -58514 |
| Баланс | 635200 | 740960 | Баланс | 635200 | 740960 | 0 | 0 |
Таблица 4 - Оценка типа ликвидности баланса
| 01.01. 2007 г | 01.01. 2008 г | 01.01. 2009 г | 01.01. 2010 г | ||||||||
| А1 | < | П1 | А1 | < | П1 | А1 | < | П1 | А1 | < | П1 |
| А2 | < | П2 | А2 | < | П2 | А2 | < | П2 | А2 | < | П2 |
| А3 | > | П3 | А3 | > | П3 | А3 | > | П3 | А3 | > | П3 |
| А4 | < | П4 | А4 | < | П4 | А4 | < | П4 | А4 | < | П4 |
|
Код ситуации (0,0,1) |
Код ситуации (0,0,1) |
Код ситуации (0,0,1) |
Код ситуации (0,0,1) | ||||||||
Анализ данных ликвидности баланса (Таблица 4) показывает, что баланс организации в рассматриваемом периоде не является абсолютно ликвидным.
Основной и самой главной проблемой ликвидности баланса организации является незначительная величина наиболее ликвидных активов по сравнению с величиной наиболее срочных обязательств. Величина денежных средств на организации поддерживается крайне незначительная, при этом величина кредиторской задолженности по прежнему составляет значительную величину (хотя имеет тенденцию к снижению). Следовательно управление ликвидностью баланса на организации неэффективное.
Для оценки платежеспособности принято рассчитывать показатели ликвидности. Ликвидность - способность товарно-материальных ценностей превращаться в деньги, являющимися абсолютно ликвидными средствами. Показатели ликвидности определяются отношением ликвидных оборотных активов организации к его краткосрочным долговым обязательствам. Данные для расчета показателей ликвидности представлены в приложении 3 , а в таблице 6 приведены показатели ликвидности организации.
Из анализа данных в приложении 3 можно сделать вывод, что у организации недостаточно денежных средств, чтобы быстро оплатить свои краткосрочные долговые обязательства. Все коэффициенты абсолютной ликвидности ниже рекомендуемых значений.
Таблица 5 - Показатели ликвидности ОАО «Икар»
|
№ п/п | Показатель | Рекомендуемое значение |
Даты | ||
| 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,3 | 0,0025 | 0,0308 | 0,0343 |
| 2 | Коэффициент срочной ликвидности | 0,7-0,8 | 0,4274 | 0,3385 | 0,2526 |
| 3 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,0 | 1,3003 | 1,4170 | 1,6568 |
| 4 | Коэффициент покрытия | 2,0589 | 2,0084 | 1,7003 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 г. увеличился с 0,0025 до 0,0308, а в 2009 г. вырос до 0,0343. Организация может оплатить незначительную часть своих краткосрочных долговых обязательств, не прибегая к ликвидации запасов. Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой кратности оборотные активы превышают краткосрочные долговые обязательства организации, и зависит от срока превращения ликвидных активов в наличные деньги. Этот коэффициент повысился с 1,3003 в 2007 г. до 1,41 в 2008 г. и 1,65 в 2009 г. .
Анализ коэффициентов ликвидности полностью подтверждает сделанные ранее вывода об основных проблемах ликвидности организации и неэффективности управления ликвидностью.
Основным обобщающим показателем результатов экономической деятельности организации является прибыль или убыток отчетного года. Величина прибыли (убытков) организации, а также различных видов расходов показана на диаграмме (Рисунок 8).
В 2007 г. чистая прибыль составляла 42633 тыс. р.( 5,5 % от выручки), в 2008 г. организация закончило с прибылью 67737 тыс. р. (8,4 % от выручки), а 2009 г. организация закончило с прибылью 14905 тыс. р.( 1,4 % от выручки).