Отчет по практике: Бухгалтерский учет
ООО "КПК" производит расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.
Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. На каждый год бухгалтер или кассир подает в свой обслуживающих банк расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Регистрация расходных и приходных ордеров ведется в кассовой книге, предназначенной для контроля за целевым использованием средств и движением наличных денег.
Кассовая книга на предприятии ведется автоматизировано, поэтому она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями.
Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Наличные деньги поступают в кассу организации:
1. С банковских счетов организации;
2. От покупателей (выручка от продаж);
3. От подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм);
4. В оплату за денежные документы;
5. От сотрудников организации ( возврат займов, возмещение ущерба);
Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляется унифицированным первичным документом – Приходным кассовым ордером. Бухгалтер оформляет на компьютере 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывная часть (квитанция) заверяется печатью и выдается лицу внесшему деньги.
Таблица 1 - Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.
|
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
|
1. |
Поступила выручка от реализации за наличный расчет |
50 |
91-1 |
|
2. |
Поступили деньги с расчетного счета |
50 |
К-во Просмотров: 398
Бесплатно скачать Отчет по практике: Бухгалтерский учет
|