Отчет по практике: Бухгалтерский учет

Согласно гражданскому законодательству каждое юридическое лицо должно иметь банковский счет. Предприятие имеет два расчетных счета один из них является валютным.

Пакет документов, необходимый для открытия расчетного счета:

1. Заявление на открытие расчетного счета;

2. Заполненный договор банковского счета (2 экз);

3. Нотариально заверенные копии учредительных документов;

4. Нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации;

5. Копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

6. Карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати;

7. Копию информационного письма об учете в органах статистики;

После проверки банком документов организация получает подписанный банком договор банковского счета и уведомление об открытии счета в банке. В течение 10 дней организация сообщает в налоговую об открытии счета путем предоставления Сообщения об открытии счета.

Поступление и списание денежных средств с расчетных счетов могут производиться двумя способами:

1. Наличным;

2. Безналичным.

При взносе наличных денег на расчетный счет, оформляемый объявлением на взнос наличными, учреждение банка выдает квитанцию установленного образца. Этот документ состоит из трех частей: объявления на взнос наличными, составляемого клиентом и остающегося в банке для бухгалтерского оформления поступивших денежных средств; квитанции, выписываемой банком для выдачи клиенту; ордера, прилагаемого к выписке банка, выдаваемой клиенту. Выдача денег наличными с расчетного счета производится по чекам, которые сброшюрованы в чековую книжку. Чек для получения денег наличными состоит непосредственно из чека и корешка. Одновременно с заполнением чека заполняется корешок. Чеки защищены водяными знаками, поэтому никакие подчистки, а также оговоренные исправления в них не допускаются. Деньги, полученные по чеку с расчетного счета, должны быть оприходованы в кассе путем выписки приходного кассового ордера.

Большинство операций по расчетному счету производится безналичным путем, т.е. осуществляется без участия наличных денег, путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика (в сберегательном или ином банке) и зачисления их на счет получателя.

При безналичных расчетах применяются банковские расчетные документы – платежные поручения (входящие, исходящие).

Схеме расчетов при применении платежных поручений следующая:

1. Представление в банк платежного поручения;

2. Возврат банком последнего экземпляра платежного поручения с отметкой о выполнении приказа владельца счета;

3. Пересылка платежного поручения в банк, обслуживающий получателя, для зачисления денег на его счет;

4. Сообщение получателю о зачислении денег на его счет (в выписке банка).

Платежными поручениями могут производиться:

1. перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2. перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней;

3. перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;

4. перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

5. перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Также, платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.