Отчет по практике: Деятельность Управления пенсионного фонда

Рис. 2.15. Динамика финансовых коэффициентов оценки имущественного положения бюджетного учреждения по данным баланса исполнения бюджета за 2005-2007 гг.

Из таблицы 2.3 и рисунка 2.15 наблюдаются следующие изменения основных финансовых коэффициентов имущественного положения бюджетных средств ГУ УПФ РФ:

1) Коэффициент динамики имущества в рассматриваемом периоде (2005-2007гг) в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличился на 0,015; в 2007г. по сравнению с 2006г. он также увеличился на 0,024. Это означает, что стоимость имущества учреждения выросла в анализируемом периоде.

2) В 2007г. по сравнению с 2006г., а ровна также как и в 2006г. по сравнению с 2005г. доля внеоборотных НФА в составе имущества и доля основных средств в составе НФА увеличились на 0,002.

3) Доля материальных запасов в оборотных активах в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась на 0,044; а в 2007г. по сравнению с 2006г. она осталась неизменной. Это связано в первую очередь с увеличением материально-технической базы учреждения.

4) Положительным моментом является прирост доли НФА в 2007г. по сравнению с 2006г. на 0,008 и 2006 г. к 2005 г. на 0,002., но в тоже время убыток доли финансовых активов составляет -0,008 и -0,002 соответственно.

5) Изменение доли денежных средств и финансовых вложений в финансовых активах вызывает особый интерес. В 2006 году этот показатель теряет 0,409 пунктов по сравнению с 2005 годом. Это связано в первую очередь с тем, что в 2006 году расчеты по выданным авансам составляют 8525,54 руб. что против 0 руб. в 2005 году.

По результатам проведенной оценки имущественного положения в части бюджетных средств (табл.2.3 и рис.2.15) можно сказать, что стабильный финансовый коэффициент в 2005-2007г. занимает доля ОС в составе НФА и доля внеоборотных НФА в составе имущества: в 2005г. - 0,980; в 2006г. – 0,982, в 2007г. – 0,984.

3. Анализ отчета о финансовых результатах деятельности ГУ УПФ РФ

Начиная с 01.01.2006 года определение величины всех доходов и расходов, в том числе и по бюджетной деятельности, осуществляется по методу начисления. Раньше все бюджетные учреждения работали по кассовому методу. Переход на метод начисления обусловлен Концепцией реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006гг., одобренной постановлением Правительства РФ от 22.05.2004г 3249 « О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».

Целью принятия Концепции является создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления государственными финансами в соответствии с приоритетами государственной политики и международного опыта. При этом максимальный эффект управления выражается в результативности бюджетных расходов.

Для повышения результативности необходимо как минимум располагать информацией о величине этой результативности, складывающейся из результатов деятельности каждого из бюджетных учреждений.

Поэтому бюджетные учреждения должны ежеквартально определять результат своей финансовой деятельности и отражать в отчетности: в Отчете о финансовых результатах деятельности (форма 0503121), который формируется в разрезе бюджетной и внебюджетной деятельности.

Основным источником информации при анализе доходов и расходов по бюджетной деятельности ГУ УПФ РФ по Викуловскому району является Отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121) за 2005–2007 гг. (Приложения 4-6).

Анализ отчета о финансовых результатах бюджетной деятельности ГУ УПФ РФ представлен в таблице 3.1. Для наглядности динамика видов расходов по бюджетной деятельности отражена на рисунке 3.1. Структура расходов по бюджетной деятельности в 2005-2007 гг. отражена на рисунках 3.2, 3.3, 3.4.

Рис. 3.1. Динамика расходов по бюджетной деятельности ГУ УПФ РФ в 2005-2007 гг.

Рис. 3.2. Структура расходов по бюджетной деятельности ГУ УПФ РФ в 2005 г.

Рис. 3.3. Структура расходов по бюджетной деятельности ГУ УПФ РФ в 2006 г.

Рис. 3.4. Структура расходов по бюджетной деятельности ГУ УПФ РФ в 2007 г.

Из полученной таблицы 3.1 и рисунка 3.1 наблюдаются следующие изменения в динамике расходов ГУ УПФ РФ:

1) Оплата труда и начисления на оплату учреждения в рассматриваемом периоде (2005-2007 гг.) в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличились на 51259,97 руб., что составило 2,38%, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. они увеличились на 817901,63 руб., что составило 37,03%. Такой резкий рост вызван тем, что в 2007 году на прочие выплаты в части расходов учтена сумма, равная 537845,69 руб.

2) Наибольшее увеличение расходов по операциям с активами в 2007 году произошло в части амортизации основных средств и нематериальных активов: на 22611,85 руб. или на 11,22%. Если смотреть относительно темпов роста, то в части расходования материальных запасов: 14,22 или 20141,82 руб.

Из полученной таблицы 3.1 и рисунка 3.2 наблюдаются следующие изменения в структуре расходов ГУ УПФ РФ в 2005г.:

· расходы на оплату труда и начисления на оплату труда составляют 69%, прочие расходы -1%,приобретение услуг-20% , расходы по операциям с активами – 10%, в общей структуре расходов.