Отчет по практике: Единый казначейский счет

На счетах №40201 и №40204,открытых органу федерального казначейства для кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета проводятся и учитываются кассовые операции:

- по поступлению и возврату доходов бюджета;

- по привлечению и погашению источников финансирования дефицита бюджета;

- по возврату в бюджет средств, выданных на возвратной основе.

Орган федерального казначейства в день получения банковской выписки, содержащей операции по кассовым поступлениям в бюджет по счету № 40201 или счету №40204, представляет соответствующему финансовому органу (уполномоченному органу) Ведомость кассовых поступлений в бюджет по каждому платежному документу.

Поступление на счет №40201 (№40204) суммы от возврата дебиторской задолженности получателя средств бюджета (администратора), лицевой счет которого открыт в органе федерального казначейства, требующей уточнения вида и принадлежности, финансовый орган (уполномоченный орган) представляет в орган федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, на основании которого операция по восстановлению кассовой выплаты отражается на соответствующем лицевом счете.

Ежемесячно не позднее 3го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, орган федерального казначейства и финансовый орган (уполномоченный орган) осуществляют сверку сумм кассовых поступлений в местный бюджет.

Управление федерального казначейства по субъекту РФ в установленные Регламентом сроки представляет в финансовый или уполномоченный орган субъекта РФ Сводную ведомость по кассовым поступлениям (ежемесячную) за месяц и нарастающим итогом с начала года (в разрезе местных бюджетов, находящихся на территории субъекта РФ).

Осуществление и учет операций по кассовым выплатам из местных бюджетов

Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта РФ (местного бюджета) в части проведения и учета операций по кассовым выплатам из местных бюджетов осуществляется по следующим вариантам:

А) с открытием и ведением лицевых счетов финансового органа (уполномоченного органа) соответствующего бюджета;

Б) с открытиям администраторам, главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств соответствующего бюджета лицевые счета для учета операций по кассовым выплатам из бюджета в соответствии с соглашением об осуществлении органами федерального казначейства отдельных функций по исполнению местного бюджета в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета (далее – Соглашение).

Соглашение заключается между высшим исполнительным органом местной администрацией и органом федерального казначейства в случае передачи органам федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета на срок не менее календарного года.

Местная администрация, вправе по согласованию с органом федерального казначейства, выбрать любой из вышеуказанных вариантов кассового обслуживания исполнения соответствующего бюджета по кассовым выплатам, а также принять решение об изменении ранее выбранного варианта.

3. Расчетно-кассовое обслуживание лицевых счетов в органах федерального казначейства

Все кассовые операции по исполнению соответствующего бюджета осуществляются органом федерального казначейства от имени и по поручению финансового органа (уполномоченного органа), администратора поступлений, администратора или получателя средств бюджета на основании платежных документов, оформленных ими с учетом положений.

Кассовые операции учитываются органом федерального казначейства по кодам бюджетной классификации Российской федерации и отражаются в отчетности, представляемой органом федерального казначейства финансовому органу в соответствии с положениями к настоящему Порядку.

Для учета по исполнению расходов федерального бюджета в орган федерального казначейства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

1. лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределению их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее – лицевой счет распорядителя средств АСРС);

2. лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (далее – лицевой счет получателя средств);

3. лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов федерального бюджета (далее – лицевой счет получателя средств);

При открытии лицевых счетов орган федерального казначейства присваивает им в установленном порядке имена. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.

Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

01 – лицевой счет распорядителя средств;

03 – лицевой счет получателя средств;

09 – лицевой счет иного получателя средств.

Номер лицевого счета состоит из 11 разрядов:

1 и 2 разряды – код лицевого счета;

С 3 по 10 разряды – учетный номер клиента, из них: