Отчет по практике: Единый казначейский счет

С 6 по 10 разряд – код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в Реестре получателей средств федерального бюджета;

11 разряд – резервный разряд.

Порядок открытия лицевых счетов

Орган федерального казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Министерства РФ по налогам и сборам (далее-налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета клиента (далее - юридическое лицо).

Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в орган федерального казначейства правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящимися в его ведении.

Для открытия лицевого счета распорядителя средств в орган федерального казначейства распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:

1. заявление на открытие лицевого счета (см. приложение 4);

2. копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

3. карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (см. приложение 2);

4. заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (см. приложение 5).

Для открытия лицевого счета иного получателя средств, в орган федерального казначейства представляют:

1. заявление на открытие лицевого счета;

2. карточка образцов подписей главного распорядителя средств либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя)главного распорядителя либо вышестоящего распорядителя средств и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписи вышеуказанного лица, либо высшего распорядителя средств или нотариально;

3. разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (см. приложение 17).

Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств (за исключением обособленного подразделения) в орган федерального казначейства представляются следующие документы:

1. заявление на открытие лицевого счета (см. приложение 4);

2. копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

3. копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально, либо органом, осуществившим государственную регистрацию ;

4. карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организацией и оттиском гербовой печати вышестоящей организацией или нотариально;

5. копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в орган федерального казначейства обособленным подразделением представляются следующие документы:

1. письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленных подразделений лицевого счета получателя средств , оформленные подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;

2. заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств;

3. копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заявленная учредителем или нотариально;

4. карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально;

5. копия уведомления о постановке на учет в налоговый орган юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем органа федерального казначейства работника. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщить органу федерального казначейства о всех изменениях в документах, представленных в орган федерального казначейства для открытия лицевого счета.

Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный руководителем органа федерального казначейства работник в соответствии с распоряжением руководителя органа федерального казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета клиента (см приложение 6) на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа федерального казначейства с указанием даты изменения. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента.