Отчет по практике: Хозяйственные средства предприятия ООО "Водник"

На предприятии используется следующий перечень ЖО (ведомостей):

- Для учета кассовых операций ЖО№1 и ведомость №1;

- Для учета операций по расчетному счету ЖО№2;

- Для учета расчетов и подотчетных сумм ЖО№7 и ведомость

- Для учета основных средств ЖО№13 (вед - 13)

- Для учета труда и з/п – ЖО№10 (вед)

Учет денежных средств и расчетов

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на расчетных, специальных и депозитных счетах.

Выполнение всех операций с наличными деньгами возложено на кассира. В кассу они поступают от плательщиков за коммунальные услуги, от кассиров бани, гостиниц и т.ж. с расчетного счета. Все полученные суммы оформляются приходным кассовым ордером.

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам.

Учет движение денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге.(Ф. КО-4).

Для учета движения денежных средств в кассе используют активный счет 50 «Касса». Сальдо указывает на наличие суммы, поступившей в кассу. По Кт – суммы, выданные из кассы.

Ежедневно кассир сдает дневную выручку в банк.

Не менее 1 раза в месяц проводится инвентаризация – результаты инвентаризации оформляются актом.

В процессе хоз деятельности возникают расчетные отношения в связи с поставкой материалов и оплатой услуг, продажей ГП и т.п.

Движение средств на расчетном счете оформляются след-ми документами: объявление на взнос наличными, платежные поручения и требования.

Для учета операций открывают активный счет 51»Расчетный счет». По Дт сч – увеличение кол-ва ден средств, а по Кр – уменьшение, выбытие.

Учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета подотчетных сумм открывают счет 71, по Дт которого записывают суммы, выданные под отчет на административно хозяйственные расходы, а по Кт отражают списание израсходованных подотчетных сумм.

Аналитический учет ведут по каждому лицу и по каждой выдаче в отдельном журнале:

Дт 71 Кт 50 – выдана сумма под отчет на командировочные и хозяйственные расходы.

Дт 20 Кт 71 – списание командировочных расходов согласно авансовому отчету.

Учет кредитов банка

Предприятие пользуется кредитами для пополнения производственных запасов, капитального строительства и т.д.

Для учета краткосрочных кредитов используют счет 66 (пассивный). Эти кредиты выдаются на покупку материалов, на погашение налогов и т.п.

Кредит на капитальные вложения выдается в срок более года. Учитываются на счете 67. Сроки погашения кредитов по ним оговариваются в кредитном договоре.

Учет расчетов с поставщиками

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведут на счете 80. По кредиту счета отражают задолженность поставщикам, а по дебиту ее погашения.

Д – 60 К – 51. Оплачен счет поставщика. Аналитический учет ведется по каждому поставщику.

Учет расчетов с бюджетом

Для учетов расчетов с бюджетом используют (активно пассивный) 68. Начисляется в пользу бюджета записывают по кредиту счета, а перечисления – по дебиту счета. Сальдо Кт показывает задолженность перед бюджетом. Сальдо Дт – излишне перечисленные суммы в бюджет.

Аналитический учет по сч 68 ведут по каждому виду налогов.

Д – 99 К – 68 – начислен налог

Д – 68 К – 18 – перечислен налог в бюджет (зачет НДС)

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами