Отчет по практике: Хозяйственные средства предприятия ООО "Водник"

Дт – 76 Кт – 50,51 – перечислен по назначению.

Дт – 70 Кт – 76 – удержание из заработной платы в пользу организаций и лиц.

Для командировки работнику оформляется командировочное удостоверение. При возвращении он обязан предоставит в течении трех дней представить руководителю организации авансовый отчет с приложением командировочного удостоверения и документов, подтверждающих достоверность производственных расходов.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведут по каждой выданной сумме под отчет и каждому подотчетному лицу в ЖО №7 (см. в приложении)

Для учета со всеми расчетами также ведут ЖО №7

Учет основных средств

Основным документом регламентирующим порядок учета основных средств, является ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Согласно учетной политике к основным средствам относятся:

· Предметы со сроком полезного использования более года независимо от их стоимости;

· Предметы стоимостью на дату приобретения более стократного размера минимальной месячной оплаты труда за единицу независимо от срока их полезного использования.

· К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные и регулирующие приборы, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности.

· Сводная ведомость ОС по классификационным признакам на 01.11.2006г.

Балансовая стоимость износ остаточной стоимости

Здания 4584348 2347810 2236538

Сооружения 8411157 1761939 6649218

Передат. Устройства 7989121 7653438 335683

Машины и оборуд- я 3732028 1409187 2322841

Транспортные ср-ва 998677 709393 289284

Хоз. инвентарь 287706 200552 87154

Итого: 26003038 14088319 11914719

Жилищный фонд 24289135 24289135

ОВБ 32769 32769

Всего: 50324942 36236623

В бухгалтерском учете основные средства отражаются по первоначальной, остаточной и восстановительной стоимости. Первоначальная стоимость (балансовая) складывается в момент вступления объекта в эксплуатацию.

Для синтетического учета основных средств используются балансовые счета: 01 «Основные средства». 03 «Доходные вложения в материальные ценности», 02 «Амортизация основных средств», 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 3 «выбытие основных средств».

Аналитический учет представляет собой пообъектный учет основных средств и ведется по инвентарным карточкам по ф. «ОС - 6», инвентарная карточка открывается на каждый инвентарный объект. Заполнение инвентарных карточек (книг) производится на основе первичной документации: актов приемки – передачи, технических паспортов. Заполненные инвентарные карточки регистрируются в описях типовой формы. Инвентарные карточки составляются в одном экземпляре и хранятся в бухгалтерии и хранятся в бухгалтерии предприятия. Ввод объектов основных средств в эксплуатацию оформляется актом передачи ф. ОС -1. Акт передачи вместе с технической документацией передается в бухгалтерию организации, подписывается главным бухгалтером и утверждается руководителем.

На поступление основных средств составляются проводки.

Поступление основных средств по первоначальной стоимости Дт – 08 Кт – 60(76)

Перечислено юридическим лицом за основные средства Дт – 60(76) Кт – 51

На сумму начисленного НДС по закупленным основным средствам Дт – 19 Кт 60(76)

Оприходованы (переданы в эксплуатацию) Дт – 01 Кт – 08

Переданы основные средства в эксплуатацию Дт – 01 Кт08