Отчет по практике: Отчет по практике по бух. учету

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Необходимо отметить, что деньги могут быть получены подотчетным лицом не только из кассы, но и с расчетного, особого счета:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках».

Также и возвращены не только в кассу, а на расчетный или особый счет:

Дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. В 1С (конфигурация «Бухгалтерский учет») для формирования платежной ведомости необходимо обратиться к следующим документам:

Журналы--- ► Заработная плата --------- ► Выбор нового документа

«Выплата зарплаты»

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий кассир выполняет следующее:

а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

Поступление и выдача наличных денег оформляются расходными (Приложение 2) и приходными кассовыми ордерами (Приложение 3).

Заработная плата, пенсии, пособия выдаются из кассы по платежным ведомостям, к которым составляется единый расходный ордер. Исправления и помарки в этих документах категорически не допускаются. Расходные документы подписываются и главным бухгалтером, и руководителем, приходные - только главным бухгалтером.

Кассовые документы регистрируются выписывающим их лицом в специальных журналах. Прием и выдача денег по ордерам производится только в день их составления.

Лимит денежных средств в кассе предприятия ООО«АвтоЭнергоСвязь» установлен банком в сумме 5000 руб.

В отчетном периоде на предприятии было следующее движение наличных денежных средств:

10 октября 2007 года:

- Остаток на начало - 0 руб.

- Получено в кассу от учредителя Рогозинской А.В. 10 октября 2007 года в качестве вклада в уставный капитал ООО «АвтоЭнергоСвязь» 80000 руб.

- Выплачено 10 октября 2007 года 30 000 руб. поставщику -

ИП Мыльникову Е.А

- Выдано под отчет работнику предприятия Земнухову Е.О. 10 октября 2007 года 46000 руб.

- Остаток денежных средств в кассе на 10 октября 2007 года: 4000 руб. (80000 - 30000 - 46000).

25 октября 2007 года:

- Внесены в кассу предприятия Земнухову Е.О., неиспользованные подотчетныесуммы - 10 руб.

- Остаток денежных средств в кассе на 15 октября 2007 года: 4010 руб. (4000 + 10).