Отчет по практике: Отчет по практике по бух. учету
ДЕБЕТ счета 50 «Касса» КРЕДИТ счета 75 «Расчеты с учредителями»
- 80000,00 руб. - получены денежные средства от учредителя Рогозинской А.В. в качестве взноса в уставный капитал;
ДЕБЕТ счета 60 «Расчеты с поставщиками» КРЕДИТ счета 50 «Касса» - 30000,00 руб. - произведена оплата поставщику ИП Мыльникову Е.А
ДЕБЕТ счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» КРЕДИТ счета 50 «Касса»
- 46000, 00 руб. - произведена выдача денежных средств под отчет работнику предприятия Земнухову Е.О.;
ДЕБЕТ счета 50 «Касса» КРЕДИТ счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»- 10,00 руб. - внесена в кассу предприятия неиспользованная подотчетная сумма Счет 50 «Касса» - счет активный.
Увеличение (поступление средств) отражается по дебету данного счета, уменьшение (расходование) денежных средств отражается по кредиту данного счета.
Счета 75 «Расчеты с учредителями», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Продажи» являются в нашей классификации активно-пассивными. Следовательно, увеличение обязательств, расчетов, продаж отражается по кредиту этих счетов (в нашем примере корреспонденция Дт 50 Кт 75, Дт 50 Кт 62, Дт 50 Кт 90), а уменьшение по дебету указанных счетов (в нашем примере корреспонденция Дт 60 Кт 50, Дт 71Кт50).
Счет 51 «Расчетные счета» - счет активный, поэтому увеличение средств на расчетном счете отражается по дебету бухгалтерского счета 51 (в нашем примере корреспонденция Дт 51 Кт 50).
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает на основании кассовых ордеров в кассовую книгу (Приложение 5). Книга пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Она ведется в двух экземплярах, второй экземпляр (отрывной) является отчетом кассира. На конец каждого дня в книге выводится остаток. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
3.2. Учет денежных средств на расчетных счетах
Основная доля расчетов с партнерами на предприятии ООО «АвтоЭнергоСвязь» осуществляется в безналичном порядке. Для хранения свободных денежных средств и проведения безналичных расчетов у предприятия ООО «АвтоЭнергоСвязь» открыт счет в ОАО «Челиндбанк» :
ИНН 7453149121
КПП 745201001
р/с 40702810807250003152 в ОАО «Челиндбанк» г. Челябинск
к/с 30101810400000000711 БИК 047501711
Чтобы сдать денежные средства в банк, заполняется объявление на взнос наличными (код формы документа по ОКУД 0402001), представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (Приложение 4).
Объявление на взнос наличными вначале проверяется бухгалтером банка, который затем передает его в кассу банка. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы банка проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника банка имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает их.
На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником банка деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.
После приема денег кассовый работник банка сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.
Если суммы соответствуют друг другу, то кассовый работник банка подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику банка.
Наряду с необходимостью сдачи денежных средств в банк, у предприятия возникает и необходимость получения денежных средств из банка. Получить деньги со своего расчетного счета предприятию можно, выписав денежный чек. Выписывая денежный чек, необходимо соблюдать следующее:
- Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняются от руки чернилами или шариковой ручкой.
- В реквизите "сумма цифрами" свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.
- Сумма прописью обязательно должна начинаться с самого начала строки.
- Слово рублей должно указываться сразу за суммой прописью без оставления свободного места, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений.
- Чек подписывается чернилами или шариковой ручкой.
- Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений. Подписанный, но не заполненный чек, попав в недобросовестные руки, может привести тому, что по данному чеку с расчетного счета злоумышленником будут сняты все денежные средства.
- Никакие поправки в тексте чека не допускаются, т.к. делают чек недействительным.