Отчет по практике: Учет доходов и расходов предприятия 2 Исследование особенностей

№ п/п

Организационная структура аудируемого лица 1. Разработана и утверждена схема организационной структуры ООО по отделам (функциональным обязанностям) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей).

+

2. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей. + 3. Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ +

Разделение обязанностей, полномочий,

ответственности (контрольная среда)

4. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение этих операций в бухгалтерском учете + 5. Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операции на определенном участке с возможностью контроля за ведением учета на участке в целом

+

6. Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов (на отпуск ТМЦ, на расход денежных средств, на принятие к учету командировочных и представительских расходов и т.д.)

+

7. При наличии в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими + 8. Назначены приказом материально ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности +

Обеспечение условий сохранности имущества,

денежных средств, учетных регистров, документов

9. Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств:

имеется склад с соответствующе оборудованными местами хранения ТМЦ и производственных запасов;

склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией;

денежные средства и бланки строгой отчетности хранятся в сейфах, и доступ к ним ограничен;

обеспечивается сопровождение кассира при доставке денежных средств в банк (из банка)

+

+

+

+

10. В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости

+

11. Учетные регистры хранятся в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях + Внутренний контроль активов

12. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

служба внутреннего аудита;

разработано в соответствии с уставом и действует Положение о ревизоре и ревизионной комиссии;

назначена и утверждена руководителем инвентаризационная комиссия;

утверждена комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств

+

13. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию (для подтверждения следует проверить наличие инвентаризационных ведомостей):

внезапная ревизия кассы (один раз в месяц);

ревизия или инвентаризация при смене материально ответственных лиц

+

+

+