Отчет по практике: Учет и организация работы в кредитной организации на примере Челябинского филиала ОАО Банк
Проанализируем динамику показателей бухгалтерского баланса ОАО «Банка 24.ру» на 01.07.09г. (табл. 3).
Сумма активов банка увеличилась на 9,19% (на 862036 тыс.руб.) несмотря на уменьшение денежных средств на 8,08% и средств в кредитных организациях на 34,47%. Увеличилась сумма средств кредитной организации в Центральном банке РФ на 170,38%, за счет увеличения суммы обязательных резервов на 543,73%. Также увеличилась сумма чистой ссудной задолженности на 17,99%( на 635867 тыс.руб.)
Сумма всех обязательств увеличилась на 10,21%. Уменьшилась сумма средств кредитных организаций на 18,48% (на 680757 тыс. руб.) Также уменьшились выпущенные долговые обязательства на 36,04% и прочие обязательства на 38,45%. Увеличилась сумма средств клиентов, не являющихся кредитными организациями на 32,88% (на 1628809 тыс. руб.).
На 01.07.10г. «Банк 24.ру» имеет убыток за отчетный период в размере 136190 тыс. руб. (в сравнении с убытком за отчетный период на 01.07.09г. в сумме 310746 тыс. руб.)
Таблица 3 – Динамика показателей баланса ОАО «Банка 24.ру» на 01.07.10г.
| № п/п | Наименование статьи | Абсолютн. разница, тыс.руб. | Темпы роста, % | Темпы прироста, % |
| I. | АКТИВЫ | |||
| 1 | Денежные средства | -29337 | 91,92 | -8,08 |
| 2 | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 295080 | 270,38 | 170,38 |
| 2.1 | Обязательные резервы | 98137 | 743,73 | 643,73 |
| 3 | Средства в кредитных организациях | -1259981 | 65,53 | -34,47 |
| 4 | Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 192608 | 343,86 | 243,86 |
| 5 | Чистая ссудная задолженность | 635867 | 117,99 | 17,99 |
| 6 | Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 1249560 | 1588,14 | 1488,14 |
| 8 | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | -134307 | 83,18 | -16,82 |
| 9 | Прочие активы | -87454 | 82,07 | -17,98 |
| 10 | Всего активов | 862036 | 109,19 | 9,19 |
| II. | ПАССИВЫ | |||
| 11 | Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации | 0 | - | - |
| 12 | Средства кредитных организаций | -680757 | 81,52 | -18,48 |
| 13 | Средства клиентов (некредитных организаций) | 1628809 | 132,88 | 32,88 |
| 13.1 | Вклады физических лиц | 139589 | 103,39 | 3,39 |
| 15 | Выпущенные долговые обязательства | -9635 | 63,96 | -36,04 |
| 16 | Прочие обязательства | -43314 | 61,55 | -38,45 |
| 17 | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон | 1574 | 133,05 | 33,05 |
| 18 | Всего обязательств | 896677 | 110,21 | 10,21 |
| III. | ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | |||
| 23 | Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 1365 | - | - |
| 24 | Переоценка основных средств | -96728 | 78,13 | -21,87 |
| 25 | Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | -113834 | 73,74 | -26,26 |
| 26 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 174556 | - | - |
| 27 | Всего источников собственных средств | -34641 | 94,21 | -5,79 |
| IV. | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| 28 | Безотзывные обязательства кредитной организации | -1451599 | 15,56 | -84,44 |
| 29 | Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства | -26288 | 33,83 | -66,17 |
Проанализируем динамику показателей отчета о прибылях и убытках ОАО «Банк 24.ру » за 1 полугодие 2010 г. (табл.4).
Увеличились процентные доходы на 36,69% и уменьшились процентные расходы на 24,11%. Чистые процентные расходы увеличились на 569,305 ( на 186116 тыс. руб.) В результате создания резерва на возможные потери по ссудам, отрицательная процентная маржа составила 99353 тыс.руб. Увеличились чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 82185 тыс.руб. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, увеличились на 52409 тыс. руб. Также увеличились чистые доходы от операций с иностранной валютой на 133899 тыс. руб. и комиссионные доходы на 12,54%.
В результате чистые доходы составили 164726 тыс. руб. Операционные расходы уменьшились на 60327 тыс. руб. (17,42%) и составили 285925 тыс. руб. Таким образом, после уплаты налогов, убыток за отчетный период составил 136190 тыс. руб.
Таблица 4 - Динамика показателей отчета о прибылях и убытках ОАО «Банк 24.ру» за 1 полугодие 2010 г.
| № п/п | Наименование статьи | Абс.разница,тыс.руб. | Темпы роста, % | Темпы прир., % |
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | 117087 | 136,69 | 36,69 |
| 1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | 108689 | 2502,2 | 2402,25 |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 6418 | 102,23 | 2,23 |
| 1.4 | От вложений в ценные бумаги | 1980 | 107,29 | 7,29 |
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | -69029 | 75,89 | -24.11 |
| 2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | -71 | - | - |
| 2.2 | По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | -66227 | 76,62 | -23,38 |
| 2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | -2738 | 8,63 | -91,34 |
| 3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | 186116 | 669,30 | 569,30 |
| 4 | Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | -99357 | - | - |
| 4.1 | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -18019 | - | - |
| 5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 113759 | - | - |
| 6 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 82185 | - | - |
| 7 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | 52409 | - | - |
| 8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 0 | - | - |
| 9 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 133899 | - | - |
| 10 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -165027 | - | - |
| 11 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 1 | 100,72 | 0,72 |
| 12 | Комиссионные доходы | 28851 | 112,54 | 12,54 |
| 13 | Комиссионные расходы | 4961 | 131,39 | 31,39 |
| 14 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | 8511 | 7252,1 | 7152,1 |
| 15 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | -4205 | - | - |
| 16 | Изменение резерва по прочим потерям | -119191 | - | - |
| 17 | Прочие операционные доходы | -3346 | 70,39 | -29,61 |
| 18 | Чистые доходы (расходы) | 122885 | 393,70 | 293,70 |
| 19 | Операционные расходы | -60327 | 82,58 | -17,42 |
| 20 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 183212 | - | - |
| 21 | Начисленные (уплаченные) налоги | 8656 | 236,64 | 136,64 |
| 22 | Прибыль (убыток) после налогообложения | 174556 | - | - |
| 24 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | 174556 | - | - |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе практики удалось решить следующие задачи:
- Ознакомится с правилами внутреннего распорядка «Банка 24.ру»
- Изучить законодательные акты и нормативные положения Центрального банка РФ, а также внутренние нормативные положения ОАО «Банк 24.ру».
Также были изучены виды пассивных и активных операций банка и их структура.
Рассмотрена организация расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Произошло ознакомление с кредитной и депозитной политикой банка.
Рассмотрены формы бухгалтерской отчетности.
Получены навыки делового общения
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. О кредитных историях: Федеральный закон от 30.12.2004. №218- ФЗ.
2. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
3. Правила открытия, ведения и закрытия счетов физических лиц в ОАО «Банк 24.ру»: Правила №193 от 27.05.2009
4. Правила открытия, ведения и закрытия счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ОАО «Банк 24.ру»: Правила №159 от 02.06.2010
5. Положение об исполнительных органах ОАО «Банк 24.ру» от 07.05.2009
6. Устав ОАО «Банк 24.ру»: Протокол № 2 от 11.05.06
7. Банковское дело. / Под ред. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П.- СПб: Питер,2008.-256 с.
8. Ефимова Л.Ю. Банковские сделки.- М:. ИНФРА-М, 2007.- 268 с.
9. Лаврушин О. И. Банковские операции.- М:. Кнорус, 2007.- 384 с.
10. http://www.bank24.ru/