Реферат: Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии
Цеховые (общехозяйствен-ные) расходы
642
4,2
842
4,9
200
10,5
1,3
Общезаводские (общепро-изводственные) расходы
742
4,8
924
5,3
182
10,1
1,2
Потери от брака
12
0,1
24
0,1
12
0,6
0,07
Прочие производственные расходы
242
1,5
342
1,9
100
5,2
0,7
Производственная себе-стоимость продукции (ра-бот, услуг0
14990
97,1
16902
97,4
1912
100
12,5
Продолжение таблицы 2.1
Калькуляционные статьи Затрат | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения от предыдущего года (+,-) | Влияние сдвигов | |||
тыс. руб. | уд.вес % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд.вес, % | % | |
Внепроизводственные расходы | 442 | 2,9 | 442 | 2,6 | 0 | 0 | 0 |
Полная себестоимость продукции (работ, услуг), Сп | 15432 | 100 | 17344 | 100 | 1912 | 100 | 12,5 |
Вывод: на полную себестоимость положительно влияют: закупные изделия и полуфабрикаты увеличили на 500 руб, топливо и энергия увеличили на 500 руб, заработная плата основных производственных рабочих с отчислением на социальные нужды увеличила на 200 руб, увеличились расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияна 300 руб, цеховые расходы увеличились на 200 руб, увеличились потери от брака на 9 руб, общезаводские расходы возросли на 209 руб, прочие расходы – 100 руб. Отрицательно повлияли: расходы на подготовку и освоение производства уменьшена на 100 руб. В связи с влиянием этих факторов производственная себестоимость увеличилась на 1917 руб, что повлияло на увеличение полной себестоимости на 1912 руб.
Важнейшим объектом анализа являются затраты на 1 рубль товарной продукции Зт , тыс.руб.
, (5)
где Сп - сумма расходов на производство и реализацию продукции, тыс.руб.
ТП - объем товарной продукции, тыс.руб.
Зо = 15432 = 0,38
39742
З1 = 17344 = 0,41
41842
Вывод: затраты на 1 руб товарной продукции увеличелись на 3 копейки, что отрицательно сказывается на прибыли преприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости.
Общую оценку изменения показателей затрат на рубль товарной продукции представим в таблице 2.2
Таблица 2.2 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатели | Предыду-щий год Фактически | Анализиру-емый год фактически | Отклонения от предыдущего года (+,-) | |
сумма | % | |||
1 Себестоимость товарной продукции, тыс.руб. | 15432 | 17344 | 1912 | 112,4 |
2 Товарная продукция, тыс.руб. | 39742 | 41842 | 2100 | 105,3 |
3 Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 38 | 41 | 3 | 107,2 |
Вывод: по сревнению с предыдущим годом затраты на 1 руб товарной продукции возросли на 7,2 %; что отрицательно сказывается на прибыли предприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости на 1912 руб.
1.3 Анализ формирования использования прибыли
Таблица 3.1 Общая оценка прибыли промышленного предприятия
Предыдущий | Анализируемый | Отклонения | ||
Источники прибыли | год | год | сумма, тыс.руб. | % |
1 Прибыль от реализации товарной продукции | 13791,3 | 12546 | -1245,3 | 91 |
2 Прибыль от прочей реализации | 54 | 52 | -2 | 96,3 |
3 Сальдо доходов от внереали-зационных операций | 5242 | 8016 | 2774 | 152,9 |
Итого балансовая прибыль | 19087,3 | 20614 | 1526,7 | 108 |