Реферат: Анализ финансового состояния санатория Лесная Поляна (Пятигорск) и Пятигорсккурорта

2. Краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства), КСП;

3. Долгосрочные пассивы (итог раздела 5-го пассива баланса), ДСП;

4. Постоянные пассивы (сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и платежей, скорректированная на величину расходов будущих периодов), ПСП.

Для соблюдения абсолютной ликвидности баланса должны соблюдаться следующие неравенства:

НЛА>=НСО (1)

Текущая ликвидность

БРА>= КСП (2)

МРА>=ДСП (3)

Перспективная ликвидность

ТРА<= ПСП (4)

На основе полученных данных можно сделать вывод о снижении ликвидности предприятия. Неравенство 1 не соблюдено (платежный недостаток на начало периода – 714323 рубля на конец периода – 2257752 рубля), что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам. Это свидетельствует о недостаточности денежных средств и росте кредиторской задолженности. Несмотря на то, что второе неравенство соблюдается (излишек составил 361608 руб. на начало периода, 566644 руб. на конец периода), текущая платежеспособность предприятия неудовлетворительна.

Соблюдение неравенств 3 и 4 свидетельствует о достаточности перспективной ликвидности предприятия. Но в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные, а перспективная ликвидность – текущую.

Коэффициент общей ликвидности равен (таблица 4):

(НЛА+0,5 БРА+0,3 МРА)/(НСО+0,5 КСП+0,3 ДСП)>=1

Ко.л. н.г. = (209790+0,5*361608+0,3*523035)/924113=0,59

Ко.л. к.г. = (69993+0,5*566644+0,3*1517013)/2327745=0,35

Ко.л.<1, снизился с 0,59 до 0,35 из за недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

Таблица 4.1

Анализ финансовых коэффициентов