Реферат: Анализ финансового состояния санатория Лесная Поляна (Пятигорск) и Пятигорсккурорта

р.4 / валюта баланса (ср.490/399) снизился с 0.97 до 0.93 незначительно. Свидетельствует о финансовой независимости предприятия.

2. К-т соотношения заемных и собственных средств:

(итог р.5 + итог р.6) / итог р.4. Говорит о том, что предприятие использует собственные средства для покрытия своих обязательств.

3. К-т маневренности:

(итог р.4 + итог р.5) / итог р.4. не изменился, что свидетельствует о неизменности величины собственных средств и сохранении возможностей в маневрировании этими средствами на прежнем уровне.

4. Обеспечение запасов и затрат собственными источниками :

(итог р.4+итогр.5) / (затраты+НДС)

снизился с 4,02 до 1,16, однако он соответствует нормативному значению (1). Запасы и затраты обеспечиваются собственными источниками формирования.

5. к-т абсолютной ликвидности:

Наиболее ликвидные активы / краткосрочную задолженность или денежные средства / итог р.6-доходы будущих периодов.

В начале периода к-т соответствовал нормативному значению (0,23), а к концу периода он резко снизился (до0,03) и стал значительно ниже нормального значения. Из этого следует, что у предприятия недостаточно оборотных средств для погашения кредиторской задолженности.

6. к-т ликвидности:

(Наиболее ликвидные активы + быстрореализуемые активы) / краткосрочную задолженность.

Уменьшение к-та с 0,62 до 0,27 свидетельствует о снижении платежных возможностей предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. При таком значении к-та ликвидности предприятию сложно будет получить кредиты банка.

7. к-т покрытия:

Итог р.2 / краткосрочную задолженность или

Оборотные активы / кредиторскую задолженность.

К-т ниже нормального значения (2), снизился за анализируемый период с 1,19 до 0,93. Это говорит о низких платежных возможностях предприятия даже при условии своевременных расчетов и реализации ( в случае необходимости) материальных оборотных средств.

8. К-т реальной стоимости имущества производственного назначения:

( нематериальные активы + основные средства + сырье, материалы + затраты) / валюту баланса

к-ты выше нормального значения (0,5), на начало периода составил 0,83, на конец 0,81. Это свидетельствует о том, что предприятию не обязательно привлечение заемных средств для увеличения имущества производственного назначения.

Анализ финансовых результатов

Выявляется динамика роста рентабельности, прибыли от реализации, прибыли от внереализационных доходов, операционных доходов(Форма №2 приложения).

Удельный вес «Прибыли от реализации» в «Выручке» (таблица 5) увеличился с 1,44; до 0,36% или на 1,8 пункта. Темп прироста прибыли значительно выше темпа прироста себестоимости (349,97% и 37,93% соответственно). Это говорит о том, что увеличение затрат сопровождается ростом прибыли от реализации. Это положительное явление с возможным эффектом в будущем.

Убыток от финансово-хозяйственной деятельности снизился на 845,52%. Прибыль отчетного периода нулевая, но по сравнению с прошлым годом убыток составлял 266238 руб. Положение немного улучшилось за данный период. Если предприятие будет придерживаться данной стратегии, то возможен эффект в будущем – получение прибыли.

Общие выводы:

Принципиальных изменений в структуре баланса не произошло. Нерациональная структура баланса может привести к ухудшению финансового состояния предприятия, но здесь есть свои особенности, т. к. предприятие использует профсоюзное имущество, учитываемое на балансе предприятия. Основную часть активов баланса составляют иммобилизованные активы (91,01 и 88,66%). В их составе основные средства занимают 82,34 и 80,29%. Коэффициент износа основных средств равен32,8 и 33,5% соответственно, коэффициент годности - 67,2 и 66,5%.

Доля активной части основных средств составляет 8,89 и 10,2%, коэффициент износа их 63% и 55%, коэффициент годности 63 и 55% соответственно. Предприятие приобрело машины и оборудование на 292107 руб. и производственно-хозяйственный инвентарь на443811 руб. за отчетный период.

Коэффициент обновления (0,023) > коэффициента выбытия (0,002) говорит об интенсивности движения активной части основных средств.

Укрепление материально-технической базы основных средств – главная задача, стоящая перед предприятием.

Анализируя финансовое состояние можно сделать вывод, что общая ликвидность предприятия неудовлетворительна из-за недостаточности собственных оборотных средств, а соответственно и невозможности покрытия наиболее срочных обязательств.

Обращает на себя внимание такой показатель как величина собственных оборотных средств или чистый оборотный капитал.

Текущие обязательства

Чистый оборот