Реферат: Анализ финансовой отчетности 26

1.2 Оценка и анализ источников образования имущества ОАО «Автоваз» за 2006 г.

Источники финансирования отражаются в пассиве баланса.Оценка и анализ источников образования имущества предприятия ( ОАО) за 2006 г. приведены в таблице 1.2 (приложение А).

Таблица 1.2 - Оценка и анализ источников образования имущества предприятия ( ОАО) за 2006 г.

Наименование показателя	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Абсолютное отклонение		Изменение доли
	сумма, млн. руб.	в %	сумма, млн. руб.	в %	млн. руб.	%
1	2	3	6	7	6	7	8
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	12950	6,23	12950	7,73	-	-	1,5
Добавочный капитал	54863	26,39	52382	31,28	-2481	-4,52	4,89
Резервный капитал	648	0,31	648	0,37	-	-	0,06
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	648	0,31	648	0,37	-	-	0,06
Нераспределенная прибыль (непокрытыйубыток)	-865	-0,42	-52240	-31,19	-51375	5939,31	-30,77
ИТОГО по разделу III	67596	32,51	13740	8,20	-53856	-79,67	-24,31

Продолжение таблицы 1.2 - Оценка и анализ источников образования имущества предприятия ( ОАО) за 2006г.

Наименование показателя	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Абсолютное отклонение		Изменение доли
	сумма, млн. руб.	в %	сумма, млн. руб.	в %	млн. руб.	%
1	2	3	6	7	6	7	8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	1382	0,67	19817	11,83	18435	1333,94	11,16
Отложенные налоговые обязательства	2290	1,10	-	-	-2290	-100	-1,10
Прочие долгосрочные обязательства	14746	7,09	16398	9,79	1652	11,20	2,7
ИТОГО по разделу IV	18418	8,86	36215	21,62	17797	96,63	12,76
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	55443	26,67	89065	53,18	33622	60,64	26,51
Кредиторская задолженность	58986	28,37	24266	14,49	-34720	-58,86	-13,88
в том числе: поставщики и подрядчики	47863	23,02	18287	10,92	-29576	-61,79	-12,10
задолженность перед персоналом организации	1464	0,70	1057	0,63	-407	-27,80	-0,07
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	563	0,27	406	0,24	-157	-27,89	-0,03
задолженность по налогам и сборам	1933	0,93	1233	0,74	-700	-36,21	-0,19
прочие кредиторы	7162	3,45	3283	1,96	-3879	-54,16	-1,49
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	244	0,12	234	0,14	-10	-4,10	0,02
Доходы будущих периодов	64	0,03	560	0,33	496	775,00	0,3
Резервы предстоящих расходов	6999	3,37	2657	1,59	-4342	-62,04	-1,78
Прочие краткосрочные обязательства	150	0,07	752	0,45	602	401,33	0,38
ИТОГО по разделу V	121886	58,63	117534	70,18	-4352	-3,57	11,55
БАЛАНС	207900	100	167489	100	-40411	-19,44	-

Из данных таблицы 1.2 видно, что источники финансирования предприятия за отчетный период сократились на 40411 млн. руб., или на 19,44%. Это произошло главным образом за счет уменьшения собственного капитала на 53856 млн. руб., или на 79,67%. Доля собственного капитала снизилась на 24,31%. Непокрытый убыток вырос на 5939,31% и составил на отчетную дату 51375млн. руб., соответственно, снизился добавочный капитал (-4,52%). Вышеперечисленные факты указывают на отрицательную тенденцию работы предприятия и на ее тяжелое финансовое положение.

При этом выросли долгосрочные обязательства с 18418 млн. руб. до 36215 млн. руб. (+96,63%). Рост произошел в основном за счет резкого увеличения займов и кредитов (+1333,94%). Доля долгосрочных обязательств на конец периода выросла на 12, 76%.

Доля краткосрочных кредитов и займов увеличилась на 26,51%. На конец отчетного периода они составили 89065 млн. руб. (+60,64%).

Наибольший удельный вес источников финансирования приходится на совокупность долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и составляет на конец отчетного периода 65,01%, т. е. предприятию из-за недостатка собственных средств пришлось в большей степени использовать как источник финансирования банковский кредит.

Кредиторская задолженность сократилась на 58,86%, в абсолютном выражении сокращение составило 34720 млн. руб. Этому способствовало снижение задолженности перед всеми видами кредиторов. В большой степени перед поставщиками и подрядчиками (-61,79%) и прочими кредиторами (-54,16%). Доля кредиторской задолженности в составе всех источников финансирования имущества уменьшилась с 28,37% до 14,49% (-13,88%). Снижение кредиторской задолженности указывает как на своевременность выполнения обязательств перед кредиторами, так и на снижение деловой активности.

Рост долгосрочных кредитов на фоне сокращения собственного капитала организации и при наличии большой доли краткосрочных займов и кредитов в целом отражает отрицательную тенденцию в деятельности предприятия.

1.3 Анализ ликвидности баланса ОАО «Автоваз» за 2006г.

Группировка пассивов и активов по степени ликвидности представлена в таблице 1.3 (приложение А).

Таблица 1.3 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Автоваз» за 2006г.

Наиме- нование показа-теля	Начало года		Конец года		Наиме- нование показа-теля	Начало года		Конец года
	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%		Млн. руб.	%	Млн. руб.	%
Актив 1	24815	11,94	14217	8,49	Пассив 1	58986	28,37	24266	14,49
Актив 2	15035	7,23	8200	4,90	Пассив 2	55837	26,86	90051	53,77
Актив 3	55067	26,49	32179	19,21	Пассив 3	25481	12,26	39432	23,54
Актив 4	112983	54,34	112893	67,40	Пассив 4	67596	32,51	13740	8,20
Итого	207900	100	167489	100	Итого	207900	100	167489	100