Реферат: Анализ финансовых результатов деятельности банка
Дп/сб – процентные доходы по средствам, размещенным в банковском секторе;
Кб – кредиты в других банках.
Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов.
Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, а падение – о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.
2 Анализ расходов коммерческого банка
К расходам банка относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.
Основные направления анализа расходов:
- оценка уровня всех в целом и каждого вида расходов в отдельности; оценка их динамики;
- структурный анализ расходов;
- оценка общего уровня расходов.
Рассмотрим структуру расходов АКБ «Весна» (табл.2).
Следует отметить, что об объеме расходов невозможно судить лишь по абсолютной их величине и темпам прироста. С развитием банка увеличиваются его активы, закономерно наращивается и абсолютная величина активов. Поэтому для того чтобы проследить за тенденциями изменений отдельных видов расходов, используют относительный показатель, который определяется отношением расходов к сумме всех активов.
На основании динамики относительного показателя можно сделать вывод о росте (или снижении) расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные расходы.
Таблица 2
Анализ структуры расходов АКБ «Весна» за 2007-2008гг.
| Расходы банка | 2007 | 2008 | Отклонение | |||
| тыс.грн | % | тыс.грн | % | тыс.грн | темп прироста, % | |
| Процентные расходы, всего | 41383 | 46,0 | 42419 | 36,2 | +1036 | +2,5 |
| По средствам банков | 3761 | 9,1 | 11945 | 28,2 | +8184 | 3,2 раза |
| По средствам клиентов | 37255 | 88,2 | 27604 | 65,0 | -9651 | -25,9 |
| Прочие расходы | 1128 | 2,7 | 2870 | 6,8 | +1742 | 2,5 раза |
| Комиссионные расходы | 2685 | 3,0 | 3123 | 2,7 | +438 | +16,3 |
| Операционные расходы, всего | 42099 | 46,8 | 71601 | 61,1 | +29502 | +70,1 |
| Затраты на персонал, всего | 9362 | 22,2 | 27066 | 37,8 | +17704 | 2,9 раза |
| Заработная плата | 7349 | 78,5 | 20739 | 76,6 | +13390 | 2,8 раза |
| Отчисления на социальное страхование и прочее | 2013 | 21,5 | 6327 | 23,4 | +4314 | 3,1 раза |
| Административные расходы, всего | 32737 | 77,8 | 44535 | 62,2 | +11798 | +36,0 |
| Эксплуатационные и хозяйственные расходы | 3881 | 11,9 | 4704 | 10,6 | +823 | +21,2 |
| Расходы на охрану | 3454 | 10,6 | 4639 | 10,4 | +1185 | +34,3 |
| Расходы на телекоммуникации | 3409 | 10,4 | 4958 | 11,1 | +1549 | +45,4 |
| Расходы на содержание основных средств | 1915 | 5,9 | 2521 | 5,7 | +606 | +31,6 |
| Амортизация | 4194 | 12,8 | 6460 | 14,5 | +2266 | +54,0 |
| Оперативный лизинг (аренда) | 5154 | 15,7 | 9708 | 21,8 | +4554 | +88,4 |
| Расходы на маркетинг и рекламу | 3610 | 11,0 | 3915 | 8,8 | +305 | +8,4 |
| Налоги и обязательные платежи | 1620 | 4,9 | 1560 | 3,5 | -60 | -3,7 |
| Расходы на консалтинг и аудит | 1705 | 5,2 | 1795 | 4,0 | +90 | +5,3 |
| Спонсорство и благотворительность | 102 | 0,3 | 400 | 0,9 | +298 | 3,9 раза |
| Прочие расходы | 3693 | 11,3 | 3875 | 8,7 | +182 | +4,9 |
| Всего расходы банка | 89911 | - | 117143 | - | +27232 | +30,3 |
В основном, увеличение расходов произошло за счет роста операционных расходов, которые составили 61,1% от общей суммы всех расходов банка. В 2008г. они составили 71601 тыс.грн и возросли на 70,1% (на 29502 тыс.грн.) по сравнению с прошлым периодом. Если рассмотреть операционные расходы более детально можно отметить, что основная их часть (62,2%) пришлась на административные затраты. Из этих затрат за 2008г. существенно возросли расходы на оперативный лизинг (на 88,4%).
Также увеличились комиссионные расходы (на 16,3%) и процентные расходы (на 2,5%): они составили 3123 тыс.грн. и 42419 тыс.грн. соответственно.
Анализируя расходы банка, кроме структурного анализа, рассчитывают ряд коэффициентов. Если сравнить их с оптимальными значениями, можно сделать точные выводы. Оптимальное значение данных коэффициентов:
расходы по оплате труда в общих активах – 2%;
прочие операционные расходы в общих активах – 1,5%;
операционные расходы в общих активах – 3,5%;
расходы на банковские резервы для покрытия убытков по кредитам в общих активах – 0,5% .
Существует определенная взаимосвязь депозитной политики банка с процентной, так как увеличение процентов является одним из способов привлечения средств. При этом следует помнить, что чем надежнее пассивы, то есть чем больше срок и сумма депозитов, тем более высокий процент может гарантировать вкладчикам банк.
Средняя стоимость каждого депозитного инструмента определяется делением начисленных и оплаченных процентов на средние остатки соответствующего вида депозита.
Так средняя оплаченная процентная ставка определяется по формуле:
,
где Сс – средняя процентная ставка;
Рп – процентные расходы;
Опп – подпроцентные обязательства.