Реферат: Анализ финансовых результатов деятельности банка

Оптимальное значение этого показателя не должно превышать 0,95, то есть сумма расходов банка должна составлять не более 95% от его доходов.

3 Анализ показателей прибыльности

Рассмотрим процесс формирования прибыли на примере АКБ «Весна» за период 2007-2008гг. (табл.3):

Таблица 3

Формирование прибыли АКБ «Весна»за период 2007-2008гг.

Статьи доходов и расходов	2007 г.,	2008 г.,	Отклонение
	тыс.грн	тыс.грн.	тыс.грн.	темп прироста, %
Процентные доходы	61798	64776	+2978	+4,8
Процентные расходы	41383	42419	+1036	+2,5
Итого чистый процентный доход	20415	22357	+1942	+9,5
Комиссионные доходы	34016	51033	+17017	+50,0
Комиссионные расходы	2685	3123	+438	+16,3
Итого чистый комиссионный доход	31331	47910	+16579	+52,9
Результат от торговых операций	-3744	3184	+6928	-
Прочие операционные доходы	3473	2796	-677	-19,5
Итого чистый непроцентный доход	31060	53890	+22830	+73,5
Всего операционный доход банка	51475	76247	+24772	+48,1
Общебанковские расходы	42099	71601	+29502	+70,1
Операционная прибыль банка	9376	4646	-4730	-50,4
Начисление (изменение) резервных фондов	-1136	5866	+7002	-
Прибыль до налогообложения	8240	10512	+2272	+27,6
Налог на прибыль	359	1783	+1424	4 раза
Чистая прибыль	7881	8729	+848	+10,8

Прибыль банка состоит из:

прибыли от основной деятельности, которая определяется как разность между банковскими доходами и расходами (на конец отчетного периода она составила 22357 тыс.грн.);

валовой прибыли, в которую, кроме прибыли от основной деятельности, входят небанковские операционные доходы и расходы, отчисления в резервы, непредвиденные доходы и расходы (на конец отчетного периода она составила 76247 тыс.грн.);

чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль (на конец 2008г. она составила 8729 тыс.грн.).

Для оценки доходности банка используют ряд коэффициентов.

Коэффициент прибыльности коммерческого банка:

,

где Да – доход на актив;

Пч – чистая прибыль

Ас – среднее значение величины активов.

Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и используется в основном для внутреннего контроля и сравнительного анализа прибыльности различных банков. Он показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенных в активы, то есть эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Данный показатель устанавливает зависимость между размерами банка и величиной прибыли.

Высокий уровень коэффициента рентабельности активов свидетельствует о способности руководства банка распоряжаться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы. Минимальное значение коэффициента – 0,75%, а максимальное – 1,5%.

Более детализированным показателем рентабельности является рентабельность активов, приносящих доход (доходных активов). Именно этот показатель в зарубежной экономической литературе нередко именуют чистой процентной маржой.

Чистая процентная маржа – мера (степень) эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлечения банком ресурсов. Она определяется путем деления чистого процентного дохода на среднюю величину активов, приносящих доход:

,

где ЧПМ – чистая процентная маржа;

Д% - доходы от процентов;

Р% - расходы на проценты;

Ад – доходные активы.

Данный коэффициент характеризует степень прибыльности активных операций. Поскольку не все активы приносят банку доход, для выявления реального уровня рентабельности при расчете денного коэффициента корректируется знаменатель: вся сумма активов уменьшается на сумму активов не приносящих доход. Тем самым определяется размер прибыли на 1 денежную единицу доходных активов.

Оптимальное значение данного показателя – 4,5%.

Для банкиров и акционеров представляет интерес показатель нормы прибыли на капитал (рентабельность капитала).

,