Реферат: Анализ и учет расчетно-кассовых операций

Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)?

-

КЛАССИФИКАЦИЯ

21.

Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?

+

УЧЕТ

22.

Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу?

+

23.

Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них?

+

24.

Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты?

-

В ходе проверки кассовых операций аудитор проверяет:

-периодичность сдачи отчетов кассира в бухгалтерию; имеются ли на кассовых отчетах расписки главного бухгалтера или его заместителя о проверке и принятия отчетов и документов к ним;

-используются ли по назначению полученные из банка деньги, соответствуют ли кассовые остатки лимиту, установленному для проверяемого предприятия банком:

-имеются ли случаи выдачи наличных денег посторонним лицам без доверенностей;

-погашение кассовых документов специальным штампом ( «ОПЛАЧЕНО», «ПОГАШЕНО»)

Проверка наличия денег в кассе производится в присутствии кассира и главного бухгалтера проверяемого предприятия, доступ других лиц в кассу во время снятия остатков не разрешается. На время проверки все кассовые операции прекращаются. Своевременность и полноту оприходованных денежных средств по кассе можно проследить путем сопоставления данных о выдаче денег, содержащихся в выписках банка и отчетах кассира.

Выявленные недостачи или излишки денег в кассе аудитор отмечает в акте проверки кассы. Кассир обязан дать аудитору письменное объяснение причин излишков или недостач.

АКТ

Инвентаризации денежных средств

В кассе ___________________на ___________________199 г.

Комиссия в составе:_______________________________________________________

_________________________________________________________________________

___________________в присутствии кассира___________________________________

___________________произвела инвентаризацию денежных средств в кассе.

В результате инвентаризации оказалось:

Фактическое наличие______________________________________________________

По учетным данным_______________________________________________________

Результат : недостача______________________________________________________

излишки________________________________________________________