Реферат: Анализ, оценк и управление кредитным портфелем коммерческого банка

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику – правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств.

Понятие кредитного портфеля остается дискуссионным, а в отечественной экономической литературе его определению уделено мало внимания и данный вопрос недостаточно разработан и проанализирован.

Однако существует ряд подходов к вопросу об определении понятия и сущности кредитного портфеля коммерческого банка. Вообще под портфелем следует понимать совокупность, набор, запас определенных

материальных, финансовых, идейных или других параметров, дающих представление о характере, направлении, объеме деятельности, перспективах рыночной нише компании, банка, организации и т. п.

Основные трактовки кредитного портфеля коммерческого банка приведены в таблице 1.

Сравнивая определения кредитного портфеля, приведенные в таблице 1, можно сделать вывод что одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие – связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи – подчеркивают, что, кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Общим для представленных определений является трактовка понятий как некой совокупности.

Большинство авторов при определении кредитного портфеля основываются только на одном из критериев классификации его элементов – кредитном риске. Для наиболее точного определения кредитного портфеля необходимо принимать во внимание и другие факторы, оказывающие на него непосредственное влияние (например, уровень доходности и степень ликвидности кредитного портфеля).

В зарубежной экономической литературе под кредитным портфелем понимается характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям в зависимости от поставленных целей управления. То есть в определение сущности кредитного портфеля иностранные экономисты включают результат применения элементов процесса кредитного менеджмента. В последнее время все большее число отечественных специалистов берет на вооружение именно зарубежную методику определения понятия кредитного портфеля.

Таблица 1 Особенности трактовок кредитного портфеля банка в научной литературе

Источник	Определение	Особенности
Первая группа определений
1. ДоланЭ. Дж., КэмпбеллК. Д., Кэмпбелл Р. Дж. Деньги, банковское дело иденежно-кредитнаяполитика. СПб., 1993. –С. 88.	Портфель –совокупность банковских активов ипассивов	Подчеркнуто понятиепортфеля как широкойсовокупности, включающей всебявесьактиви пассив балансабанка.
2. ЦисарьИ. Ф., ЧистовВ. П., Лукьянов А. И. Оптимизация финансовых портфелейбанков, страховых компаний, пенсионных фондов. М.: Дело, 1998. –С. 16.	Портфели –этосписки заключенных, действующих контрактов попривлечениюи размещению ресурсов.	Подчеркнуто понятиепортфеля как широкойсовокупности, базирующейся наоперацияхпо привлечению иразмещению средств банка.
3. СинкиДж. Ф. мл. Управление финансами вкоммерческихбанках. Пер. сангл. / Подред. Р. Я. Левиты, Б. С. Пинскера. –М.: Са1а1аху, 1994. – С. 10.	Портфель –совокупность финансовых активов. Коммерческий банкможетбытьпредставлен как портфельдоходныхактивов, преимущественно кредитов.	Подчеркнуто понятиепортфеля как совокупностифинансовых активов, вт. ч. кредитов.
Вторая группа определений
4. ПановаГ. С. Кредитнаяполитика коммерческого банка. М.: ИКЦ «ДИС», 1997. –С. 139.	Кредитный портфель–ссуды, предоставленные банкомсвоим клиентам.	Понятие рассматриваетсякак совокупность, включающаяв себя ссудныеоперации. При этом неподчеркивается классифицированный характер совокупности.
5. Банковскоедело: стратегическое руководство. –М.: ИздательствоАО «Консалтбанкир», 1998. –С. 412.	Кредитный портфель–все кредитные вложениябанка.	Понятие рассматриваетсякак совокупность, включающаяв себя ссудныеоперации. При этом неподчеркивается классифицированный характер совокупности.
6. РидЭ., КоггерР., ГиллЭ., СмитР. Коммерческие банки. М.: Космополис, 1991. –С. 107.	Под портфелемкредитов понимают ссудыклиентам.	Понятие рассматриваетсякак совокупность, включающаяв себя ссудныеоперации. При этом неподчеркивается классифицированный характер совокупности.
7. ПашковА. И. Оценкакачества кредитного портфеля // Бухгалтерияи банки. – 1996. –№ 3. –С. 29.	Кредитный портфель– совокупность требованийбанка по предоставленнымссудам. В состав кредитногопортфелябанка входят: межбанковские кредиты; кредитыорганизациями предприятиям; кредитычастным лицам.	Портфель определяетсякак совокупность, включающая кредиты, выданныезаемщикам разного типа.
8. АндросовА. М. Бухгалтерскийучет и отчетностьвбанке. М.: Менатеп-Информ, 1994. –С. 306	Кредитный портфель–это ссудная задолженность, которая включает всебяссуды, выданные и ещенепогашенные, атакже часть просроченныхпроцентовпо ссудам, накопленныхзапериод менее 30 дней.	Кредитный портфель рассматривается как совокупность требованийбанка по ссудамипросроченным процентам.
Третья группа определений
9. Банковскийнадзориаудит: Уч. пособие / Подред. И.Д. Мамоновой. М.: ИНФРА-М, 1995. –С. 50.	Кредитный портфельбанка составляют остаткисредствпо балансовым счетампо краткосрочным, долгосрочными просроченным кредитам. Это объемные характеристики кредитного портфелябанка.	Портфель трактуетсякак классифицированная совокупность ссуд. Приэтомдля классификации используются критерии срочностиириска.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем (в частности в Положении Банка России № 254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера: предоставленные и полученные кредиты, размещенные и привлеченные депозиты, межбанковские кредиты и депозиты, факторинг, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке, суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но взысканные с принципала. Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель – это экономические отношения, возникающие при выдаче и погашении кредитов, осуществлении приравненных к кредитным операциям. В этом случае кредитный портфель определяется как совокупность кредитных требований банка и других требований кредитного характера, а также как совокупность возникающих при этом экономических отношений. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

В состав кредитного портфеля входят различные виды кредитных операций, которые различаются по субъектам и объектам кредитования. Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. В настоящее время принята следующая классификация субъектов кредитования:

-государственные предприятия и организации;

-кооперативы;

-граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью;