Реферат: Аудит операций по продаже готовой продукции

контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота

0

контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете

0

контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

0

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков

0

контроль юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками

0

контроль правильности оформления первичных документов

1

Функционирует служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете операций по реализации

0

Результаты проверок тщательно документируются

0

По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству

1

Кадровая политика

2

Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность персонала

1

Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют необходимым требованиям

0

Сотрудники периодически проходят повышение квалификации с учетом специфики занимаемой должности

1

Право доступа и сохранность документации

2

Определен круг лиц, имеющих право доступа к документации

1

Порядок хранения бухгалтерских документов соответствует требованиям

1

Итог по сумме всех разделов

7

* Каждому положительному ответу соответствует 1 балл, отрицательному - 0 баллов.

Общий итог подводится по всем разделам. Ориентируясь на рекомендуемые параметры оценки надежности системы внутреннего контроля (таблица 2) и сумму баллов, полученную по итогам тестирования, оценка может быть определена как «низкая», «средняя» или «высокая».

Таблица 2

Оценка надежности системы

Оценка надежности СВК	Сумма баллов по итогам тестирования
Низкая	0 - 8
Средняя	9 - 16
Высокая	17 - 24

В нашем случае полученный итог по результатам тестирования (7 баллов) позволяет дать низкую первичную оценку надежности системы внутреннего контроля, то есть аудитор не должен в дальнейшем полагаться на систему внутреннего контроля клиента.

При планировании аудиторской проверки определяют аудиторский риск и уровень существенности, позволяющие считать бухгалтерскую отчетность ООО «Регион Инвест-ХХI» достоверной. Уровень аудиторского риска и существенности позволяет спланировать необходимые аудиторские процедуры.

Порядок определения уровня существенности статей баланса регулируетс внутрифирменным аудиторским стандартом.

Определим уровень существенности (таблица 3).

Таблица 3

Определение уровня существенности

Наименование базового показателя	Значение базового показателя бухгалтерской отчетности, тыс.руб.	Уровень существенности показателя, %	Значение применяемое для определения уровня существенности, тыс.руб.
Балансовая прибыль предприятия	21 040	5	1 052
Валовой объем реализации без НДС	181 954	2	3 639
Валюта баланса	80 806	2	1 616
Собственный капитал	47 219	10	4 722
Общие затраты предприятия	148 132	2	2 963

По данным таблицы 3 составим следующий расчет.