Реферат: Аудиторское заключение
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
независимой аудиторской организации ИП «Аудит» о достоверности бухгалтерской отчетности ОАО «Банк Европейский», подготовленный в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь на 1 октября 2004 года.
Акционерам ОАО «Банк Европейский»
Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества «Банк Европейский» (далее «Банк»), состоящей из бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках, а также соответствующих отчетов об изменениях в капитале и о движении денежных средств за год. Указанная бухгалтерская отчетность была подготовлена руководством Банка в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулировавшими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в банковской деятельности Республики Беларусь и действовавшими на дату составления отчетности. Ответственность за подготовку вышеуказанной бухгалтерской отчетности несет руководство Банка. Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности этой бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах на основании проведенного аудита.
Мы провели проверку, руководствуясь Законом Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности», а также Правилами аудиторской деятельности, утвержденными Министерством финансов Республики Беларусь. Данные правила требуют, чтобы аудиторская проверка была спланирована и проведена нами для получения уверенности в том, что бухгалтерская отчетность Банка не содержит существенных искажений. Проверка включает в себя проверку выборочным методом обоснованности сумм и пояснений к ним, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы считаем, что наша аудиторская проверка дает нам достаточное основание для выражения нашего мнения.
По нашему мнению, указанная выше бухгалтерская отчетность Банка достоверно, во всех существенных аспектах, отражает активы, пассивы и собственный капитал Банка, его финансовый результат и движение денежных средств в соответствии с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в банковской деятельности Республики Беларусь.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ
ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Аудиторская организация: иностранное предприятие «Аудит»;
220000, пр. Скорины д. 91, г. Минск;
регистрационное свидетельство № 0085213 от 05.09.2000 г.,
УНН 10045555354;
лицензия № 951 от 15.11.2000 г.
Аудиторы:
Венская И.В., лиц. № 007536 от 29.06.2000,
Прохоренко Н.С., лиц. № 100475 от 28.02.1999,
Аудируемое лицо:
открытое акционерное общество «Банк Европейский»;
220004, ул. Жуковского 8/1, г. Минск;
регистрационное свидетельство № 0074156 от 19.04.2000 г.,
УНН 10054654652.
Основание для проведения аудита: договор на оказание аудиторских услуг № 00073 от 05.03.2004 г.
Аудит проводился за период с 01.01.2004 г. по 01.10.2004г.
Аудиторская проверка проводилась с 01.10.2004 г. по 01.11.2004 г.
Председатель правления – Игнатов Борис Иванович.
Главный бухгалтер – Иванова Анна Сергеевна.
Основные учредители: РУП ПО «Белоруснефть» – 52,40%, Европейский Банк Реконструкции и Развития – 18,28 %, Министерство экономики Республики Беларусь – 14,76%.
Сформированный уставный фонд – 24008929,2 тыс.руб.
Лицензии банка:
- 01.08.2000г. - Национальным банком Республики Беларусь выдана общая лицензия №19 на осуществление банковских операций в белорусских рублях;
- 01.09.2002г. - Национальным банком Республики Беларусь выдана генеральная лицензия №75 на осуществление банковских операций в иностранной валюте;
- 11.05.2002г. Национальным банком Республики Беларусь выдана лицензия №21 на привлечение во вклады средств физических лиц.
Особенностью деятельности банка является приоритет направления сотрудничества с международными финансовыми организациями. Банк «Европейский» является членом Института международных финансов (IIF) , отношения налажены и с Ассоциацией банков Восточной и Центральной Европы (BACEE), банк активно сотрудничает с Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР).
Банк имеет 9 филиалов во всех областных центрах Республики Беларусь (по одному филиалу в каждом городе) и г. Минске (3 филиала).
Банк не имеет долгосрочного кредитного рейтинга.
Финансовое положение банка на 1.10.2004 г.
Доходы 108127234,7 тыс. руб.
Расходы 61849714,3 тыс. руб.
Прибыль (убыток) отчетного года 46277520,4 тыс. руб.
Нами были проверены уставный и другие фонды банка, кредитные отношения банка, валютные операции банка, операции с ценными бумагами, банковские переводы, привлечённые средства банка, размещённые средства банка, внутрибанковские операции и налогообложение, депозитные операции банка, а также доходы, расходы и прибыль банка.
Для этого были использованы такие документы, как бухгалтерский баланс на 01.10.2004г, Отчет о прибыли и убытках, Отчет об изменениях в капитале, Отчет о движении денежных средств, а также необходимые договоры и первичные документы.
Цель аудиторской проверки – установление достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Банк Европейский» и соответствия проведенных им финансовых и хозяйственных операций законодательству и нормативным актам, а также выявление резервов лучшего использования финансовых ресурсов, проведение анализа правильности исчисления налогов, разработка мероприятий по улучшению финансового положения банка, оптимизация затрат и результатов деятельности, доходов и расходов.
АУДИТ ФОНДОВ БАНКА
В соответствии с действующим в Республике Беларусь законодательством собственный капитал банка состоит из уставного, резервного фондов, фонда развития банка и прочих фондов. Порядок их формирования и использования устанавливается Национальным банком и соответствующими локальными нормативными документами коммерческого банка.
При аудите формирования фондов банка основной задачей является подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности в области этих операций, а также выявление соответствия бухгалтерского учета требованиям нормативных документов.
Аудит формирования фондов банка включает проверку: источников формирования фондов; полноты перечисления средств в фонды; соблюдения сроков формирования фондов.
При проверке используются распечатки балансовых счетов 7321 «Резервный фонд», 7327 «Фонд развития банка», 7329 «Прочие фонды», Устав банка, протоколы собрания акционеров, мемориальные ордера, подшитые в папке «Документы дня».
Состав, структура и динамика фондов банка приведены в таблице 1:
Таблица 1 . Состав и структура фондов банка
| Наименование фонда | Нач. периода, тыс. р. | Кон. периода, тыс. р. | Изменение, тыс.р. |
| Уставный фонд | 22896200,0 | 24008929,2 | +1112729,2 |
| Эмиссионные разницы | 35678 456,2 | 47060283,1 | +11381826,9 |
| Резервный фонд | 7156 781,0 | 8824773,5 | +1667992,5 |
| Фонд переоценки статей баланса | 52393 360,4 | 66936503,2 | +14543142,8 |
| Собственный капитал банка | 202171504,6 | 236904341,6 | +34732837 |
Из таблицы 1 видно, что в целом по абсолютной величине собственный капитал банка за рассматриваемый год увеличился на 34732837 тыс.руб. и на отчетную дату составил 236904341,6 тыс.руб.
Уставный фонд сформирован в полном и достаточном объёме, т.е. требования законодательства к минимальному размеру уставного фонда банка в 5 млн.евро выполняются.
--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--